Dans le souci d'une gestion de trésorerie efficiente,
l'entreprise se doit d'utiliser des outils de gestion pertinents qui lui
permettront de suivre la trésorerie ainsi que ses éléments
constitutifs afin qu'ils soient apurés.
·Le bon de décaissement provisoire:
C'est un document qui sert à effectuer des
dépenses urgentes à l'intention des personnes se trouvant dans le
besoin et nécessitant une régularisation à terme. Il
permet de connaître les
7 Ngalula Kadima Auréline, Mémoire:
Appréciation de la performance financière des entreprises
publiques à travers leurs structures financières, cas de la
Regides.
8 Levasseur Michel, « Gestion de trésorerie ».
ECONOMICA, 1979.
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II. Organisation de la trésorerie
affectations auxquelles ont servi les différents frais
des opérations dont le total récapitulé correspond
à son montant.
Le bon de décaissement provisoire alors repris au
niveau du journal de caisse à hauteur de la somme
déboursée prend le caractère de bon de décaissement
définitif.
· Le carnet des entrées de caisse:
Ce document servant de justificatif est constitué de
plusieurs bons d'entrée de caisse dont l'unité
représentée en quatre exemplaires avec une souche restant au
niveau de la comptabilité, permet de constater les règlements
quotidiens des différents clients de l'entreprise.
· L'état hebdomadaire des recettes:
C'est un document qui permet au comptable d'avoir une
idée sur l'ensemble des encaissements qu'il a perçus au cours de
la semaine avant de procéder aux dépôts des fonds dans ses
différentes banques. Ce document est soumis à la signature du
contrôleur interne pour contrôle de l'efficacité des
encaissements.
· Le registre des clients:
Le registre des clients est un document dans lequel sont
répertoriés l'ensemble de ses clients ainsi que les mouvements
entretenus en ce qui concerne le règlement des factures. Il permet de
détecter non seulement les clients qui ne se sont pas
exécutés de l'entièreté de leurs créances
afin de procéder à des relances pour le solde des factures
à honorer, mais aussi les clients insolvables en vue de les contraindre
à honorer leurs règlements.
· Le registre des fournisseurs:
Ce document contient la liste des fournisseurs de
l'entreprise et les mouvements qu'ils effectuent. Il permet de détecter
les factures impayées de ses différents fournisseurs venues
à échéance dans le but de procéder à leurs
règlements dès disposition de liquidités.
