B.F.R= 1 412 240 652 -
1 087 451 795 = 324 788 857.
T.N = F.R - B.F.R T.N= 346 277 798 -
324 788 857= 21 488 941.
v Exercice 2003.
Bilan financier.
|
Actif
|
Montants
|
Passif
|
Montants
|
|
Valeur immobilisée
Valeur d'exploitation
Valeur réalisable
Valeur disponible
|
563 028 882
281 716 515
1 241 098 563
26 204 819
|
Capitaux propres
Dettes à long et moyen terme
Capitaux permanents
Dettes à court terme
|
481 052 186
362 828 574
843 880 760
1 268 168 019
|
|
Total
|
2 112 048 779
|
Total
|
2 112 048 779
|
Tableau des ratios.
|
Ratios
|
Formules
|
Calculs
|
Normes
|
Appréciations
|
|
Liquidité de l'actif
|
Actif à court terme / Total Actif
|
1 549 019 897×100 / 2 112 048 779 =
73%.
|
0<R<100%.
|
Bon.
|
|
Liquidité générale
|
Actif à court terme / Dettes à court terme
|
1 549 019 897×100 / 1 268 168 019 =
122%.
|
R>100%.
|
Bon.
|
|
Liquidité d'une trésorerie réduite
|
Valeur réalisable et disponible / Dettes à court
terme
|
1 267 303 382×100 / 1 268 168 019 =
99%.
|
R=100%.
|
Passable.
|
|
Liquidité immédiate
|
Valeur disponible / Dettes à court terme
|
26 204 819×100 / 1 268 168 019 =
2%.
|
0<R<100%.
|
Bon.
|
|
Solvabilité générale
|
Ressources propres / Total du bilan
|
481 052 186×100 / 2 112 048 779 =
22%.
|
R>25%.
|
Mauvais.
|
|
Autonomie financière
|
Capitaux propres / Capitaux permanents
|
481 052 186×100 / 843 880 760 =
57%.
|
R=50%.
|
Bon.
|
|
Indépendance financière
|
Capitaux propres / Dettes financières.
|
481 052 186×100 / 362 828 574 =
133%.
|
R=100%.
|
Bon
|
|
Durée moyenne des crédits clients
|
(Clts - Clts avances et acomptes reçus)×360/ C.A
TTC
|
(1 033 256 122 -
251 101 525)×360/ 713 507 985,1 =
394,64.
|
|
|
|
Durée moyenne des crédits fournisseurs
|
(Frss - Frss avances et acomptes versés)×360/
Achats TTC
|
(279 773 700 - 4 292 047)×360/
436 548 745,5 = 227,18.
|
|
|
F.R = Capitaux permanents - Actif à plus d'un an.
F.R= 843 880 760 - 563 028 882 =
280 851 878.
B.F.R= Actif à moins d'un an* - Dettes à moins
d'un an
·.
B.F.R= 1 522 815 078 -
1 268 168 019 = 254 647 059.
T.N= F.R - B.F.R T.N= 280 851 878 -
254 647 059 = 26 204 819.
v Exercice 2004.
Bilan financier.
|
Actif
|
Montants
|
Passif
|
Montants
|
|
Valeur immobilisée
Valeur d'exploitation
Valeur réalisable
Valeur disponible
|
1 474 467 802
364 379 259
1 336 247 405
96 505 992
|
Capitaux propres
Dettes à long et moyen terme
Capitaux permanents
Dettes à court terme
|
847 213 389
704 563 928
1 551 777 317
1 719 823 141
|
|
Total
|
3 271 600 458
|
Total
|
3 271 600 458
|
Tableau des ratios.
|
Ratios
|
Formules
|
Calculs
|
Normes
|
Appréciations
|
|
Liquidité de l'actif
|
Actif à court terme / Total Actif
|
1 797 132 656×100 / 3 271 600 458 =
56%.
|
0<R<100%.
|
Bon.
|
|
Liquidité générale
|
Actif à court terme / Dettes à court terme
|
1 797 132 656 ×100 / 1 719 823 141 =
104%.
|
R>100%.
|
Bon.
|
|
Liquidité d'une trésorerie réduite
|
Valeur réalisable et disponible / Dettes à court
terme
|
1 432 753 397 / 1 719 823 141 =
83%.
|
R=100%.
|
Mauvais.
|
|
Liquidité immédiate
|
Valeur disponible / Dettes à court terme
|
96 505 992×100 / 1 719 823 141 =
6%.
|
0<R<100%.
|
Bon.
|
|
Solvabilité générale
|
Ressources propres / Total du bilan
|
847 213 389×100 / 3 271 600 458 =
26%.
|
R>25%.
|
Bon.
|
|
Autonomie financière
|
Capitaux propres / Capitaux permanents
|
847 213 389×100 / 1 551 777 317 =
55%.
|
R=50%
|
Bon.
|
|
Indépendance financière
|
Capitaux propres / Dettes financières.
|
847 213 389×100 / 704 563 928 =
120%.
|
R=100%.
|
Bon
|
|
Durée moyenne des crédits clients
|
(Clts - Clts avances et acomptes reçus)×360/ C.A
TTC
|
(1 076 657 536 -
306 875 278)×360/ 953 242 256,8 =
290,71.
|
|
|
|
Durée moyenne des crédits fournisseurs
|
(Frss - Frss avances et acomptes versés)×360/
Achats TTC
|
(267 642 157 - 4 919 849)×360/
674 667 613,7 = 140,19.
|
|
|
F.R = Capitaux permanents - Actif à plus d'un an.
| 
