Généralement les banques sont
confrontées à plusieurs risques majeurs avant d'atteindre leurs
objectifs ; d'où la connaissance de ces risques, leur
évaluation, classification et réunion dans un
fichier : « cartographie de risques »
La maîtrise de tout ces risques nécessite
une mise en place des mesures et dispositifs de surveillance ; ainsi
l'existence d'un système de contrôle interne en vue de :
* De s'assurer de la sécurité des
opérations, biens et personnes ; et de l'efficacité et
qualité des services.
* Mais aussi d'acquérir l'assurance que les
risques majeurs sont maîtrisés
Les taches de contrôle interne s'effectuent
à travers toute la banque. Elles comprennent multiples actions
dont :
* La saisie
* La validation
* Le forçage
* L'apposition des paraphes ou signatures
* La vérification
* Le pointage
*La réconciliation...
Le dispositif régissant toutes ces taches du
contrôle interne est organisé à 3 niveaux :
1ème niveau de contrôle
Chaque opération fait l'objet d'un
contrôle immédiat, systématique... ce contrôle vise
à garantir :
* La régularisation, sécurité et
validation des opérations bancaires
* Le respect des autres mesures liées à
la surveillance des risques associés à ces opérations.
Il s'exerce dans chaque domaine de gestion :
* Domaine opérationnel (retrait, virement,
change, crédit documentaire)
* Domaine fonctionnel (ressources humaines,
économat, comptabilité, informatique)
2) niveau de contrôle
Regroupées selon leur nature, les
opérations font l'objet d'un contrôle à posteriori,
systématique et suivant une périodicité adaptée.
Ex : l'agent chargé de la surveillance d'un
compte à risque vérifiiez en fin de journée la
régularité des opérations y enregistrées et
rassemble tous les justificatifs.
*3 niveau de contrôle
Contrairement aux 2 premiers ayant un caractère
permanent, le troisième est constitué des contrôles
périodiques, ponctuels ou inopinés à effectuer par
l'encadrement et l'audit interne. Il évalue et examine
l'efficacité des dispositifs de contrôle de 1 et 2 niveau.
Pour la bonne réalisation de sa mission, ce
département se subdivise en deux sous services.
n Le
contrôle
n L'audit
proprement dit
Section 1 : LE CONTROLE
Ce contrôle s'effectue en trois
étapes
-la centralisation des pièces comptables
Ici, l'agent ou le préposé à
l'audit vérifie les pièces venant d'autres services en les
comptant et les classant en ordre des numéros saisie en premier ;
dans l'objectif de se rassurer que chaque opération reprise dans le
journal comptable est justifié par une pièce. Ensuite il fait le
pointage.
§.2. LE POINTAGE
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