Memoire Online - Processus d'implémentation du contrôle de gestion dans les départements réseaux bus de la Sotra. Cas du département réseau bus de VRIDI.

Pour le bon fonctionnement du service Contrôle de Gestion du Département Réseau Bus de Vridi, nous proposons une amélioration et/ ou la création d'outils de gestion et la mise en place d'indicateurs de mesure de performance.

II.1.3.1- Proposition de mise en place des outils de gestion et mise en oeuvre des activités dans le DRB Vridi

Tableau 19 : Proposition de mise en place des outils de gestion et mise en oeuvre en oeuvre des activités dans le DRB Vridi

	Outils	Input				Output
		Documents	Délai(s) d'obtention	Source	Traitement	Documents	Délai (s) de transmission	Destination
POLE BUDGETAIRE	Plan	Vision stratégique de la DG Vridi pour l'année N+1	Au plus tard mi- juillet de l'année N	DG Vridi	- Projeter les résultats - Coordonner des comités de planification et de budgétisation	Plan stratégique et opérationnel	Au plus tard mi-septembre de l'année N	DG Vridi (validation)
		Rapports d'activités du 1er semestre de l'année N		CR
		Plans stratégiques et opérationnels des Centres de Responsabilité
	Budget	Budgets des Centres de Responsabilités (CR) pour l'année N+1	Au plus tard mi- juillet de l'année N	CR	Consolider des plans et budgets	- Budget général du DRB Vridi de l'année N+1 - Budget des CR pour l'année N+1	Au plus tard mi-septembre de l'année N	DG Vridi DCG SOTRA (validation)

	Outils	Input				Output
		Documents	Délai(s) d'obtention	Source	Traitement	Documents	Délai (s) de transmission	Destination
PÔLE BUDGETAIRE	Budget (voir exemple de budget en annexe 4)	Etats journaliers des recettes, des courses, du parc, des achats, des effectifs et de la trésorerie.	J+1	CR concernés	- Organiser des réunions et séances de travail (ponctuelles ou mensuelles) avec les Centres de Responsabilités - Analyser les écarts - Définir, calculer et suivre les indicateurs - Déterminer les prix de cession internes - Déterminer les charges par CR, activité, produit. - Déterminer la rentabilité de chaque Centre de Profit, produit - Elaborer et modéliser les supports d'information de gestion (TB, reporting...) - Faire un examen analytique des comptes - Analyser les risques - S'assurer que l'allocation des ressources est adaptée aux objectifs	- Tableau de Bord général mensuel (contenant les indicateurs clients, financiers, de processus internes et Ressources Humaines) - Reporting synthétique mensuel	M+10	DG Vridi (pilotage) DCG (Validation)
		Rapports d'exécution budgétaires des Centres de Responsabilités	M+5	CR
	Reporting	Reporting mensuel des achats, des consommations, des stocks, du patrimoine et du transit		Achats
	Reporting	Reporting mensuels des Centres de Responsabilités		CR
	Tableau de bord	TB mensuels des Centres de Responsabilités		CR
	Comptabilité générale Comptabilité analytique	Balance générale et analytique		Finances

	Outils	Input				Output
		Documents	Délai(s) d'obtention	Source	Traitement	Documents	Délai (s) de transmission	Destination
PÔLE BUDGETAIRE	Budget	Point des engagements	M+5	Finances	S'assurer que les engagements sont gérés conformément aux dispositions réglementaires	Faire des notes au besoin	M+8	DG Vridi DCG (reporting)
	Budget	Rapport mensuel de trésorerie	M+5	Finances	Analyser la gestion de la trésorerie
PÔLE ANALYTIQUE	Contrôle interne	Point du traitement des réclamations et des suggestions des clients	M+5	Fidélisation	Analyser le traitement des réclamations et suggestions des clients	Faire des notes au besoin	M+8	DG Vridi
		Point du climat social	M+5	Ressources Humaines	Analyser l'incidence du climat social sur les résultats
		Etat semestriel des fournisseurs et des prix pratiqués	Fin Juin et fin- Décembre de chaque année	Achats	S'assurer du choix des fournisseurs et des prix pratiqués conformément aux dispositions réglementaires internes et externes	Validation de la liste des fournisseurs et des prix pratiqués	J+3	DG Vridi (validation) DCG ( reporting)
		PV des réunions ou séances de travail	J+3	-	Analyser l'état d'avancement	Notes sur l'état d'avancement des projets et des décisions prises en réunion	M+8	DG Vridi
		Etats d'avancement des projets et des décisions prises en réunion	M+5	-

	Outils	Input				Output
		Documents	Délai(s) d'obtention	Source	Traitement	Documents	Délai (s) de transmission	Destination
PÔLE ANALYTIQUE	Benchmarking Reengineering	Etude des mesures correctives proposées	Ponctuel	Etudes	- Analyser et conclure sur l'opportunité et la rentabilité des mesures correctives - Faire du benchmarking / du Reengineering, au besoin	Validation des mesures correctives	J+3	CR/DG
		Etude des projets et investissements	Ponctuel	Etudes	Analyser et conclure sur l'opportunité et la rentabilité des projets et investissements	Validation des projets et investissements	J+3	DG Vridi
		-	-	-	Avis du Contrôle de Gestion	Notes à la DG Vridi	Ponctuel	DCG (pilotage)

Comme précisé dans la partie théorique, nous proposons des indicateurs qui seront regroupés.

Les indicateurs permettront de fournir des informations périodiques en ce qui concerne l'exécution des différentes activités du DRB, l'analyse des coûts et bien d'autres au DCG par le reporting. Cela facilitera les travaux du DCG.

Famille d'indicateur	Indicateurs	Rôle	Exemple
INDICATEURS DESCRIPTIFS	Evolution du parc noté «PARC»	Permet de déterminer le nombre d'autobus et de bateau existant au sein du DRB Vridi	Parc commercial disponible/jour Parc immobilisé
	Age moyen du parc d'exploitation noté « AGE MOYEN »	Décrit l'âge moyen d'existence des différents moyens de transport dans le but de trouver des fonds à temps pour leur renouvellement.	Age moyens du parc par activité
	Effectifs notés « EFFECTIFS » (voir exemple en annexe 5)	Permet de connaître le besoin en personnes par activité dans chaque DRB et au siège en fonction des objectifs fixés	Nombre de cadres embauchés Personnel roulant embauchés/mois
INDICATEURS ECONOMIQUES	Recettes notés « RECETTES »	Permet une meilleure compréhension de l'état des recettes sur une période donnée.	Recettes journalières par ticket Batobus cartes /mois Batobus tickets/jour Ramassage du personnel /an
	Charges directes notées « CHARGES DIRECTES »	Permet de savoir les quantités de charges directes générées pas chaque activité et département réseau bus.	Consommation moyenne de carburant par jour et par activité

Indicateurs

Rôle

Exemples

INDICATEURS D' EF FICACIT E

INDICATEURS D'EFFICIENCE

Temps noté « TEMPS »

Production kilométrique notée
« kilomètres(kms) »

Permet de déterminer le temps d'attente des embarquements dans les gares lagunaires et la durée du voyage.

Décrit la production kilométrique des autobus et bateau sur une période donnée

Durée moyenne d'attente

Durée moyenne d'un voyage Voyage moyen journalier / bateau Production kilométrique des autobus par jour

Production kilométrique des bateaux par jour

Production kilométrique mensuelle réalisée / production kilométrique mensuelle prévue

Passagers transportés par activité notés
«VOYAGES»

Accidents et incidents notés «ACCIDENTS »

Taux de pannes notés « PANNES RESEAU »

Permet de savoir si la quantité des moyens de transport satisfait la demande

Décrit le pourcentage d'accident enregistré sur chaque kilomètre parcouru et sur une période donnée et permet de prendre des dispositions pour atteindre l'objectif « zéro accident »

Même rôle que l'indicateur
« ACCIDENTS », la différence est qu'il concerne les pannes.

Nombre de voyage journalier par activité

Satisfaction de la clientèle / activité

Coûts mensuels engendrés par les accidents par activité

Coûts mensuels engendrés par les pannes par activité

Processus d'implémentation du contrôle de gestion dans les départements réseaux bus de la Sotra. Cas du département réseau bus de VRIDI.

II.1.3- Mise en place des outils