B- MISSION
Quant à sa mission, elle se force de rendre
l'accès facile et rapide aux services financiers pour les micros
entreprises et toutes les personnes à faible revenus :
- en offrant une gamme variée et diverse de services
adaptés aux besoins spécifiques de chaque groupe et
spécialement propre au développement de la micro entreprise ;
- en garantissant un accès durable aux services
financiers de proximités à un grand nombre de personne à
faible revenus tout en considérant la viabilité financière
de l'institution.
Réalisé et présenté par
Ismail ADANDJEGBE et Edmond HOUENOU
7
Efficacité de l'audit interne dans les IMF :
cas de la direction générale de PADME Bénin
C. OBJECTIF
Les principaux objectifs de l'Association PADME se
résument à :
? Promouvoir la croissance, le développement et la
diverse cation du secteur des micros entreprises au Benin. Il s'agit
précisément d'accroitre l'efficacité et la
rentabilité des micros entreprises déjà existantes de
manière à assurer leur passage dans le secteur formel et de
considérer les emplois crées dans le secteur des micros
entreprises ;
? Apporter des appuis en services de micros finance aux
particuliers surtout ceux à faible revenu pour satisfaire une
variété de besoins financiers, une éventuelle
transformation en une institution privée commerciale de micro finance.
Le statut actuel n'entrave pas la bonne marche des opérations, mais il
ne garantit pas la pérennité institutionnelle.
D. Environnement
L'environnement du PADME est l'ensemble des facteurs internes
ou externes qui influencent positivement ou négativement son
fonctionnement. Il s'agit du micro environnement et de la macro
environnement.
1- Le micro environnement
Le micro environnement est l'ensemble des acteurs sur lesquels
le PADME peut agir. Il s'agit généralement de sa
clientèle, de ses partenaires et de la concurrence.
a- La clientèle
Le client est la principale source de revenu de toutes
entreprises. L'entreprise a le devoir de connaitre ses clients leurs besoins et
désirs. La clientèle du PADME est constituée des
particuliers qui sont des personnes physiques, des professionnels de bureau,
des fonctionnaires, des institutions étatiques et des organisations non
gouvernementales(ONG) locales.
b- Les Partenaires
Les partenaires représentent la marche en amont ou le
marché d'approvisionnement pour une entreprise. Pour le PADME, ce sont
les institutions auprès desquelles sont placés les titres, les
obligations et les actions qui lui génèrent des
intérêts. Il s'agit de la BOA Benin, de l'ECOBANK Benin, la BGFI,
le fond national de la Micro finance(FNM), etc
c- La concurrence
La concurrence est la structure d'un marché
caractérisé par la confrontation libre d'un grand nombre
d'offreurs dans tous les domaines pour tout bien et service. La concurrence
prend
Réalisé et présenté par
Ismail ADANDJEGBE et Edmond HOUENOU
8
Efficacité de l'audit interne dans les IMF :
cas de la direction générale de PADME Bénin
deux formes : la forme directe et la forme indirecte. Les
concurrents directs du PADME sont les établissements de crédit
ayant la même activité que lui. Il s'agit du PAPME, VITAL FINANCE,
BRS, FINADEV ET CLCAM. Les concurrents indirects sont entre autres, la
société Générale des Banques du Benin(SGBB) et les
autres banques.
2- Le macro environnement
Le macro-environnement est l'ensemble des facteurs sur
lesquels l'entreprise n'a aucune influence. Il comprend l'environnement
économique, légal, règlementaire et politico-juridique.
a- L'environnement économique
Les aléas économiques ont un impact sur les
activités commerciales de l'entreprise. Dans son rapport 2018 sur les
perspectives économiques en Afrique, la Banque Africaine de
Développement (BAD) a noté que le taux de croissance du Produit
Intérieur Brut(PIB) réel du Benin en 2017 est à 5,5% et
est en progression par rapport aux 4% de 2016. Le taux annuel d'inflation en
décembre 2018, suivant la définition adoptée dans l'espace
UEMOA est de - 0,8%. Ce niveau est en dessous du seuil de 3% fixe dans le cadre
de la surveillance multilatérale au sein des Etats membres de l'UEMOA.
Tous ces éléments traduisent la vitalité de
l'économie béninoise.
Par ailleurs, depuis les années 90 où
l'économie béninoise a renoue avec la croissance, les secteurs
tertiaires et primaires ont également représente 50% et 36% du
PIB contre 14% pour le secteur secondaire.
b- L'environnement politico-juridique
Le Benin est un pays politiquement stable. Le système
démocratique instaure constitutionnelles. L'environnement juridique
béninois est le reflet des mutations politiques qu'a connu le pays et
qui ont débouché en 90 sur l'option de la construction d'un Etat
de droit caractérise par une double liberté : liberté de
conviction politique et liberté d'entreprise. Dans ce cas, d'importance
reformes ont été entreprises pour assainir l'environnement des
affaires. La ratification par le Benin des conventions a vocation
régionale telles que l'OHADA et le code CIMA a créé dans
le pays de réelles conditions juridiques favorables aux affaires.
c- L'environnement légal et règlementaire
Au Benin, les opérations de crédits, quels qu'en
soient l'initiateur et le montant, relevant de la loi portant
réglementation bancaire n°90-018 du 27 juillet 1990 en remplacement
de celle de 1975. La nouvelle réglementation marque une rupture
d'approche dans l'exercice des activités
Réalisé et présenté par
Ismail ADANDJEGBE et Edmond HOUENOU
9
Efficacité de l'audit interne dans les IMF :
cas de la direction générale de PADME Bénin
d'épargne et de crédit et offre un cadre
juridique qui se veut résolument libéral. Elle s'inscrit dans un
dispositif légal et règlementaire adopte par l'ensemble des pays
de l'Union Economique et Monétaire Ouest Africaines(UEMOA). Cette loi
complétée par le décret N°89-392 de novembre 1989
portant classement, forme juridique et opération des
établissements financiers sont considérées comme des
entreprises jugées suivant des critères de rentabilité.
Pour réglementer le secteur de la micro finance, les opérations
financières sont régies par une série de textes dont les
principaux sont :
y' La loi sur les instruments et moyens de paiement ;
y' La règlementation des changes ;
y' La loi sur l'usure
E- Activités de PADME
Le PADME offre des services financiers et des services non
financiers à sa clientèle. Cette dernière est
composée par les micros entreprises béninoises et les
particuliers employés des entreprises publiques et privées.
1- Les services financiers
Plusieurs activités dont entre autres, l'octroi de
crédit, les opérations d'épargne, les opérations de
transfert de fonds, en général les services ayant pour support la
monnaie constituent l'essentiel des services financiers. Parmi ces services,
afin de réduire la pauvreté, le PADME s'accentue uniquement sur
l'octroi de crédit aux personnes à faible revenus, aux
entrepreneurs ainsi qu'au fonctionnaire pour la satisfaction de leur besoin
d'investissement ou de fond de roulement et à l'épargne.
Dans le but de contribuer au développement de
l'activité de ses clients, PADME met à leur disposition plusieurs
types de crédit dont le micro crédit individuel, le micro
crédit de groupe, le micro crédit avec éducation, le micro
crédit à la consommation.
a- Le Micro crédit individuel
Ce sont des crédits accordés aux
micro-entrepreneurs installés individuellement et qui apportent des
garanties réelles. Le montant varie de 20000 à 20.000.000
b- Le Micro crédit de groupe
Ce sont des crédits accordés aux membres de
groupe de caution solidaire constitués par trois micros entrepreneurs.
Les membres du groupe doivent être de la même couche
socio-économique. Ils se choisissent entre eux-mêmes et
s'entendent pour désigne leur responsable.
Réalisé et présenté par
Ismail ADANDJEGBE et Edmond HOUENOU
10
Efficacité de l'audit interne dans les IMF :
cas de la direction générale de PADME Bénin
Chaque membre du groupe doit avoir sa propre activité,
sa carte d'identité et reçoit un montant de crédit
identique aux autres.
Le montant accordé à chaque membre du groupe est
compris entre 200000 et 500000 FCFA remboursable en 18 mois au maximum. Le taux
d'intérêt est 2% mensuel dégressif. La solidarité
entre membre dans le remboursement du crédit est la garantie. La
périodicité est mensuelle avec un délai de grâce
pouvant atteindre 6 mois si nécessaire.
c- Le micro crédit aux groupements
Les crédits aux groupements servent au financement des
activités génératrices de revenu des membres de groupement
constitué de 5 à 30 personnes au maximum qui exerce ensemble ou
individuellement des activités génératrices de revenus. On
distingue deux types de groupements : les groupements d'entrepreneurs et les
« groupements entreprises ».
- Groupement entreprise
Le groupement entreprise est un groupement d'au moins
cinq(05) personnes et de trente(30) au plus. Les membres mettent en commun
leurs ressources pour créer et gérer une ou plusieurs
activités génératrices de revenu. Les responsables du
groupement négocient un crédit global pour le renforcement de
leurs activités communes et chaque membre du « groupement
entreprise » est étroitement lie au succès de l'entreprise
commune et au bon remboursement du crédit.
- Groupement d'entrepreneurs
Le groupement d'entrepreneurs est constitué d'au moins
cinq(05) personnes et de trente(30) au plus. Chaque membre du groupe
possède sa propre entreprise et reçoit le même montant de
crédit que les autres. Dans le groupement d'entrepreneurs, chacun est au
succès de l'entreprise de l'autre car en cas de cessation de paiement de
l'un, les autres prennent sur eux la responsabilité de rembourser son
crédit.
d- Le Micro crédit avec éducation
Il est destiné au financement des besoins en fonds de
roulement des populations les plus démunies constituées en
groupement appelé Association de crédit. Cette Association de
crédit est constitutive de 16 à 36 personnes. Le montant de
crédit varie de 5000 à 200000 FCFA par membre de l'Association de
crédit pour une durée maximum de 6 mois. Le taux appliqué
est de 2% dégressif par mois avec un remboursement hebdomadaire ou
bimensuel.
La garantie de ce crédit est la caution solidaire que
les membres de l'Association de crédit en donne mutuellement.
Réalisé et présenté par
Ismail ADANDJEGBE et Edmond HOUENOU
11
Efficacité de l'audit interne dans les IMF :
cas de la direction générale de PADME Bénin
e- Le Micro crédit à la consommation
Ce crédit est destiné au financement des besoins
de consommation ou d'équipement. Le montant maximum est de 20.000.000
FCFA pour une durée de 24 mois. Le taux d'intérêt applique
est de 2% dégressif par mois. Les bénéficiaires de ce
crédit sont les salaries de secteur public ou privé. Ils
apportent leur salaire en garantie.
2- Les services non financiers
Ils regroupent l'ensemble des acteurs, sociétés
et quasi-sociétés ayant le statut d'entreprise dont la fonction
principale est de produire des biens et services marchands.
Avant la mise en place des crédits, PADME organise deux
séances d'information, de sensibilisation et de formation à la
bonne gestion des micro-entreprises. Ces séances permettent aux clients
potentiels d'être informés de manière
générale sur PADME et sur ses produits (conditions
d'éligibilité, frais, garanties, etc...). Ces séances
apportent une réponse appréciable aux carences de gestion souvent
responsable de la faillite des micro-entreprises. En somme les services non
financiers de PADME sont gratuitement offerts aux micro-entrepreneurs et visent
à combler le déficit de formations et d'informations qui font
défaut aux promoteurs d'entreprise dans divers domaines
d'activités. En termes de services non financiers de PADME, on peut
citer l'accueil des clients, les séances d'animation, les séances
d'atelier.
a- Accueil des clients
Tout client à son entrée dans l'institution est
reçu par l'AB. L'entretien diffère selon qu'il s'agit d'un
nouveau ou d'un ancien client.
Pour les nouveaux clients, il les informe brièvement
des conditions à remplir pour avoir accès aux crédits.
Ensuite, une séance d'animation s'organise pour ces derniers et qui se
déroule les lundis et jeudi à partir de 15h 00 min.
Quant aux anciens clients, ils viennent le plus souvent pour
un renouvellement de crédit. Il leur est exigé le dernier
reçu pour vérification effective du solde. L'AB fait sortir leur
dossier ensuite les oriente vers les CP concernés compte tenu de leur
lieu d'activité.
Cette activité d'accueil, d'enregistrement et
d'orientation est assurée par l'AB
b- Séances d'Animation
Ce sont des séances d'information, de formation et de
sensibilisation destinées à tous les clients potentiels
désireux d'avoir des informations sur les activités de PADME.
Elles sont présidées par l'AB et ont lieu dans tous les bureaux
de zones, les lundis et jeudi à partir de 15h
Réalisé et présenté par
Ismail ADANDJEGBE et Edmond HOUENOU
12
Efficacité de l'audit interne dans les IMF :
cas de la direction générale de PADME Bénin
souvent animées en langue locales. Au cours de ses
séances, l'animateur doit réussir à intéresser en
un temps record (environ une (01) heure) tous les participants aux services
offerts par l'institution tout en leur montrant en exemple des fiches de
synthèses d'activités journalières afin qu'ils constituent
chez eux un cahier de comptes. Mais ceux-ci étant, dans l'informel, la
majorité des clients ne tiennent pas une comptabilité.
Nous constatons que la plupart des clients ne tienne pas une
comptabilité. Au terme de l'animation, l'AB enregistre les
présences et oriente les clients intéressés vers les CP
selon leurs secteurs d'activité pour la réception, la prise des
indications afin que les CP puissent leur rendre visite et monter leur dossier
de crédit.
c- Séances d'atelier
Animés par le CB, ces séances constituent une
étape primordiale qui précède le déboursement du
crédit. Tous les clients dont les demandes de crédit ont
été approuvées et ayant rempli toutes les
formalités exigées pour la mise en place du crédit sont
tenus d'y assister à l'exclusion des anciens clients qui ont
soldés leurs deux(02) derniers crédits sans
irrégularités (retard).
Les séances d'atelier comportent deux (02) grandes phases
à savoir :
? Les conseils pratiques pour le respect des engagements par les
clients.
Au début de ces séances, quelques anciens
clients exemptés des séances d'atelier sont invités
à partager leur expérience pratique en matière de
remboursement de crédit avec ceux qui sont obligés d'y
participer. La séance est une occasion pour l'institution de rappeler
aux clients les différentes clauses du contrat de prêt qu'ils ont
avisées et les attitudes qu'ils doivent développer pour le
respect de leur engagement. Pour cette raison, l'accent est mis sur trois (03)
points essentiels ci-après :
- Le contrat de prêt ;
- L'échéancier ou le calendrier de paiement
- Le bordereau de versement
? Les conseils pour la bonne gestion et le marketing de
l'entreprise.
Cette phase des séances d'atelier consiste pour le CB
à apprendre aux clients comment gérer leurs entreprises pour
éviter la faillite.
De même ces séances permettent de montrer aux
clients comment le marketing contribue à la réussite d'une
entreprise.
Nous notons ici une bonne sensibilisation des clients.
Réalisé et présenté par
Ismail ADANDJEGBE et Edmond HOUENOU
13
Efficacité de l'audit interne dans les IMF :
cas de la direction générale de PADME Bénin
Ces séances qui se tiennent dans les bureaux de zones
constituent pour PADME le moyen par excellence de faire passer le message.
| 
