Section 5 : Réalisation des tests
Après avoir effectué les vérifications
préliminaires à travers les interviews, le questionnaire de
contrôle interne et le tableau d'indentification des risques, nous allons
procéder à des contrôles et investigations approfondis et
ce en se basant sur un ensemble des tests.
Ces tests sont préparés dans le programme
d'audit et au fur et à mesure de l'avancement de la mission et des
résultats des tests effectués, l'auditeur interne peut se servir
d'autres tests qu'il juge essentiels.
Les tests effectués sont clôturés par une
conclusion et analyse des résultats et dont certains peuvent ne
refléter aucune anomalie.
Les anomalies sont retenues lorsque le nombre d'écarts
dépasse le seuil de signification fixé.
Les principaux tests que nous avons effectués dans
cette mission sont détaillés ci-après :
1- S'assurer que les achats sont effectués
suite consultations
On va procéder à la sélection d'un
échantillon des dossiers des achats effectués durant les derniers
mois écoulés, afin de vérifier que les achats sont
effectués à des prix avantageux :
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Devis HT des fournisseurs
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Date
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Libellé
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(1)
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(2)
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(3)
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Moins disant
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Commentaires
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25/01/12
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Scie sauteuse BOSCH
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267.000
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242.457
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235.000
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(3)
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Rien à signaler
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09/10/11
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Séparateur 98262/121
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527.100
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1 seul devis
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17/11/11
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Cuivre 12/14
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451.955
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460.132
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(1)
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Rien à signaler
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12/12/11
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Lève came charge PS
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967.000
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945.000
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(2)
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Rien à signaler
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11/01/12
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Roulement 32926
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469.900
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468.893
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472.235
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(2)
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Rien à signaler
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05/01/12
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Câble de traction PS
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499.474
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509.542
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518.975
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(1)
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Rien à signaler
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