Audit de la fonction achat

Conclusion du test :

Les tests effectués sur la base de l'échantillon et relatifs aux prix d'achats retenus n'a pas relevé d'anomalies. Par contre, certains dossiers de consultations ne comportent pas un tableau comparatif des offres.

2- S'assurer que les contrôles quantitatifs et qualitatifs sont effectués

Nous allons faire une sélection des factures d'achat relatives à des articles qui nécessitent des contrôles quantitatifs et qualitatifs à la réception. Sur la base de ces factures prises en échantillon nous sommes dirigés vers les magasins où la réception est effectuée et on a rapproché les factures avec les bons de livraison fournisseurs et on a vérifié si les contrôles nécessaires sont systématiquement effectués :

N° facture d'achat	Contrôle quantitatif	Contrôle qualitatif	Rapprochement facture / BL
11/100358	Oui	Oui	RAS^11(*)
11/100984	Oui	Non	RAS
11/110008	Oui	Oui	RAS
11/110847	Oui	Oui	RAS
12/010260	Oui	Non	RAS
12/010608	Oui	Oui	RAS
12/030176	Oui	Oui	RAS
12/030564	Oui	Oui	RAS

Conclusion du test :

Les tests effectués sur la base de l'échantillon retenu n'a pas relevé d'anomalies.

3- Audit de classement des dossiers d'achats locaux

Nous avons consulté un échantillon de factures d'achats classées et on a vérifié l'existence de toutes les pièces rattachées (BC, BL et facture) et des visas des responsables habilités :

N° facture	Montant	BC signé	BL signé magasin	Facture signée	Commentaires
11/100358	2 543.345	Oui	Oui	Oui	RAS
11/100984	4 670.249	Oui	Oui	Oui	RAS
11/110008	26 448.300	DG	Oui	Oui	RAS
11/110847	20 646.313	DG	Oui	Oui	RAS
12/010260	3 456.112	Oui	Oui	Oui	RAS
12/010608	22 200.130	DG	Oui	Oui	RAS
12/030176	20 393.601	DG	Oui	Oui	RAS
12/030564	7 899.929	DG	Oui	Oui	RAS

Conclusion du test :

Les tests effectués sur la base de l'échantillon retenu n'a pas relevé d'anomalies.

4- Audit de classement des dossiers d'achats importés

Test 4 : achat import

5- Audit des mentions légales sur factures d'achats

L'objectif des contrôles à effectuer consiste à s'assurer que les conditions de déductibilité de fond et de forme, prévues par l'article 9 du code de la TVA sont respectées.

Conclusion du test :

Les tests effectués sur la base de l'échantillon retenu nous a permis de relever qu'il existe des factures d'achat par caisse qui ne comptent pas les mentions légales prévues par l'article 18 du code, ce qui met en cause la déductibilité des charges relatives.

6- Vérifier si les factures réglées comportent le cachet « payé »

L'objectif de ce test est de s'assurer que le risque de double règlement des factures est bien maitrisé. Dans ce cas, nous allons consulter un échantillon de factures réglées et vérifier la présence de mention « payé » et vérifier s'il y a des soldes de fournisseurs débiteurs à partir de la balance auxiliaire des fournisseurs.

* ¹¹Rien à Signaler