I.4.1- Le Suivi d'une décision de crédit
Le suivi d'une décision de crédit s'opère
sur le plan individuel et sur le plan collectif.
I.4.1.1 - Le suivi individuel d'une décision de
crédit
Le suivi individuel d'une décision de crédit
consiste pour le gestionnaire crédit à s'enquérir
quotidiennement des mouvements du ou des compte(s) du
bénéficiaire du crédit. Cette opération se
réalise à travers le contrôle quotidien des
reçus de versements espèces, le contrôle quotidien des
remises d'effets à l'encaissement éventuels du client et le
contrôle de toutes autres opérations pouvant alimenter le
compte
A ce stade, deux situations peuvent se
présenter suivant la nature du crédit.
*Cas des crédits non amortissables :
Le principe de ce type de crédit voulant qu'il soit
permis au bénéficiaire d'avoir un solde débiteur à
hauteur du crédit accordé, le contrôle quotidien des
mouvements d'approvisionnements de ce compte permet de s'assurer du
nivellement progressif du solde débiteur durant le délai
fixé du remboursement.
*Cas des crédits amortissables :
Le contrôle quotidien des mouvements
d'approvisionnements du compte permet de s'assurer de la disponibilité
de la provision lors des différentes échéances de
remboursement.
Ainsi, à chaque échéance de
remboursement, une écriture d'amortissement doit être
passée au fur et à mesure jusqu'au solde total du compte
d'engagement du client. Pour cela, le gestionnaire crédit doit se servir
du tableau d'amortissement établi lors de la mise en place du
crédit. Ce tableau lui permettra de déterminer les
éléments de la pièce d'amortissement à passer de
la manière suivante : montant de la
mensualité, montant de l'amortissement, montant
des intérêts correspondants, montant des
commissions, montant du Fond de solidarité (FDS), et enfin
le montant de la Taxe.
Constatation de l'amortissement mensuel (Remboursement
mensuel)
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Numéros de Comptes
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Intitulés
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Montants
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Débit
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Crédit
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Débit
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Crédit
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371/372
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32.......
713.....
715.....
430.....
160.....
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Compte Client..........................
Crédits à CT client ............
Intérêts sur crédit à CT
Commissions sur crédit à CT
Etat, tva facturée/Int cred CT
FDS réglementaire
(Libellé : Remboursement prêt
Clt.............. FCFA...............échéance du
............)
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Mensualité
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Amortissement
Intérêts
Commissions
Tva
FDS
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N.B : chaque
échéance honorée doit faire l'objet d'un pointage sur le
tableau d'amortissement.
La mise en place du prêt ainsi que les
amortissements peuvent être gérés automatiquement à
travers une instruction permanente introduite dans le logiciel
d'exploitation.
Cependant, pour des raisons de suivi permanent des
comptes par les gestionnaires et chefs d'agences, le mode de gestion de base
reste le suivi manuel. Ce qui signifie que la passation des mensualités
relatives aux différents prêts amortissables en cours est manuelle
2.
Seuls des cas particuliers, à l'instar des ordres de
virements permanents pour constitution des « cash deposit »
indisponibles, des clients particulièrement crédibles...sont
susceptibles d'être d'office gérés automatiquement.
I.4.1.1 - Le suivi général des
décisions de crédit
Le suivi général des décisions de
crédit s'opère à travers l'élaboration des tableaux
de bord ci-après :
- état récapitulatif des décisions
mensuelles des comités de crédit
- état des engagements de la clientèle (analyse
du portefeuille) toutes les quinzaines
- état des mises à jour mensuelles de la
validité des éléments de garantie en portefeuille
2 Cette situation est l'une des
principales anomalies que nous avons pu relever à l'occasion de notre
étude.
*Le tableau récapitulatif mensuel des
décisions de crédit :
Ce tableau est un listing récapitulatif sur le mois de
l'ensemble des décisions prises par les comités de crédit
et ce quelle que soit la décision finale que chaque dossier a connu
individuellement. Il est établi à partir des données
issues du BRADEL d'enregistrement des demandes de crédit et ressort les
informations suivantes : identification des clients
bénéficiaires, valeur des crédits accordés par
dossier et valeur des rejets prononcés.
Le document ainsi établi est visé par le
gestionnaire et transmis à la Direction Générale pour
contrôle et contre signature. Il est ensuite retourné au
gestionnaire crédit afin d'être classé dans le chrono
« Décision Comité de Crédit »
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