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II.1.3. Budget de la TVA
Pour élaborer un budget de TVA, il est important de
connaitre le régime fiscal auquel l'entreprise est soumise. La TVA
calculer au mois M sera réglée en M+1
Tableau 3: Budget de TVA
Eléments
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Janvier
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Février
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...
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Décembre
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TVA
collectée
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TVA
déductible
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TVA a décaissé
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Règlement TVA
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Source : Gérer la
trésorerie. NATHALIE GARDES
La détermination des trois sous budget ci-dessus
conduit à l'élaboration du budget de trésorerie. Il rend
possible la détermination du solde de trésorerie pour la
période à venir, et se présente comme suit :
Tableau 4: Budget de
trésorerie
Elément
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Janvier
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Février
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...
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Décembre
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Trésorerie au
début du mois
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Encaissements
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Décaissements
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Trésorerie fin
du mois
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Source : Gérer la
trésorerie. NATHALIE GARDES
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Cependant, le budget de trésorerie ne regroupant que
des recettes encaissées et des dépenses décaissées,
il est évident que ne doivent pas y figurer: les dotations aux
amortissements et provisions, la valeur comptable des cessions
d'immobilisations, les variations de stocks qui sont considérées
comme des charges non décaissables ; les reprises sur amortissements et
provisions, les quotes-parts de subventions virées au compte
résultat qui sont considérés comme des produits non
encaissables Ye & al, (2007)
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Figure 1 :synthèse de construction du
budget de trésorerie
Source : Gérer la
trésorerie. NATHALIE GARDES
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