Rapport de stage effectué à la COOPEC EAD

I.6. ORGANISATION TECHNIQUE

A part le gérant, la CEAD a d'autres employés tels que le comptable, la caissière et autres. Le comptable s'occupe de :

L'enregistrement de toutes les opérations dans les journaux, registres et grands livres ;

Classement de toutes les pièces justificatives et les comptables ;

Fait la balance de vérification ;

Dresse le tableau de synthèse ;

Passe les écritures de régularisation et redressement dans les livres comptable ;

Calcule les amortissements et procède à l'inventaire extra comptable avec le gérant.

Dans le service caisse nous savons que la caisse est un service qui assume le mouvement des espèces. Il a comme tâche principale :

Effectuer les opérations de dépôt ou retrait ;

Compléter les carnets et les fiches des membres ;

Compléter la feuille de caisse et faire le détail d'argent ;

Il remet le solde de la caisse à la fin de la journée.

v Caisse dépôt

Elle est chargée de toutes les opérations concernant les versements. Un poste seulement y est opérationnel. L'agent y travaillant reçoit les espèces et complété le carnet de membres qui amène ses espèces et sa fiche de compte.

Après versement, le caisse dépôt doit donner au membre le du bordereau.

v Caisse retraite

Elle s'occupe de toutes les opérations concernant le retrait. Le retrait peut se faire soit par procuration soit par carnet par le propriétaire de compte ou encore par chèque. Toute personne qui présenter au guichet avec un chèque doit présenter sa carte d'identité et ensuit compléter le verso du chèque. Le caissier vérifie la véracité de la signature par comparaison de la signature du chèque et le spécimen déposé dans le dossier.

v Fichier

Il s'occupe d'arrangement des fiches des membres en les classant par ordre croissant. Il est chargé aussi du carnet de transmission de service à service.

I.7. ORGANISATION FINANCIERE ET COMPTABLE

L'organisation suppose la combinaison des ressources financières matérielles et humaines et leur utilisation rationnelle.

· L'organisation financière

a. Ses ressources :

Les fonds de la CEAD proviennent notamment de :

_ Contribution des ressources ;

_ Intérêts réalisés sur les crédits accordés ;

_ Bailleurs de fonds ;

_ Produits et produits divers

b. Capital social

Le capital social est constitué de parts sociales souscrites par les membres, chaque membre devra souscrire une part sociale. A ce niveau la CEAD à comme capital social initial de 6000$ USA est constitué de 50 parts sociales intégralement libérées dont la valeur nominale d'une part est de 120$ USA.

NB : Pour la deuxième année le capital a augmenté sur décision des membres fondateurs jusqu'à 16000$ USA

c. Parts sociales

Les parts sociales sont nominatives saisissables dans les limites prévues par la loi et non négociables

Elles sont remboursables aux membres démissionnaires ou exclus ou aux ayants droit des membres décédés.

d. Variation du capital

Le capitale social peut augmenter ou diminuer avec de nouveaux membres ou le départ (Cfr Capital social).

· Organisation comptable

D'une manière générale, il s'agit seulement de présenter les documents comptables renforçant les charges les entrées et les Sorties dans les opérations de l'Entreprise^6(*).

Tenue des comptes : - la tenue des comptes à la CEAD se fait de la manière suivante à la comptabilité, elle utilise le journal caisse dépôt avec quelques éléments, dont la date, le n° opération, n° bordereau dépôt, libelle, n° cpte divers, Montant à débiter, cpte 57 / compte à créditer.

Journal caisse dépôt

Date	N° Oper	N° Bord	Libellé	N° cpte Divers	Montant à Créditer Cpté caisse	Cpte à Créditer
						104/10/180/710 /74/440

Modèle journal caisse retrait à la CEAD

Date	N° Oper	N° Bord	Libellé	N° cpte Divers	Montant à Créditer Cpté caisse	Cpte à Créditer
						61 62 63 64 67 420 65

Enregistrement des opérations

Journal de banque

Date

N° Oper

N° Bord

Libellé

Montant à Créditer 44 59

Cpte banque à Créditer

Journal des opérations diverses

Date	N° Oper	N° Bord	Libellé	Cpte à débiter	Cpte banque à Créditer
				440 441 511 610	440 441 511 7607

La production comptable de la CEAD se fait par

· Balance de vérification dont voici le modèle

Date	Désignation	Ancien solde		Mouvement		Nouv. solde		Nouv .solde de gestion
		D	C	D	C	D	C	D	C

· Pour la gestion de sortie des fonds sur le compte, la CEAD utilise trois documents nécessaires que voici :

La fiche de compte

Date	Débit	Crédit	Solde

Fiche de prêt

Date	N°Dépôt	Prêt	Intérêt	Echéance	Solde

Répertoire des membres

Folio	Nom & post-nom	Sexe	Adresse	Date adhésion	Fonction	Signature

* ⁶ Hippolyte TOGOGO, gestion financière à L et CT, cours inédit. UAGO. G3. SEG.2005