SECTION II : LES TRAVAUX D'ASSISTNCE COMPTABLE
PARAGRAPHE I : RECEPTION VERIFICATION ET CLASSEMENT
DES PIECES COMPTABLES
I. RECEPTION
L'assistance commence par la réception des pièces
comptables. Ce procédé a pour but de collecter toutes les
informations et documents qui nous serons nécessaires pour la tenue de
la comptabilité à savoir :
- les pièces comptables (factures, reçus, ...),
- les modes de règlements (chèques,
espèces,...).
II- VERIFICATION DES PIECES COMPTABLES
Dès leur réception, les pièces comptables
sont contrôlées pour vérifier leur validité.
Il s'agit de vérifier :
- la sommation des montants pour s'assurer de leur exactitude,
- vérifier l'authenticité du cachet et ou de la
signature,
- la conformité des pièces aux normes comptables et
fiscales,
- l'exactitude des calculs de TVA, etc.
Par cette vérification, l'on peut émettre des
réserves sur une pièce ou la valider.
III- LE
CLASSEMENT
1. Définition
Classer c'est ranger, répartir par catégories ou
dans un ordre donné.
2. Les types de classement
On
distingue plusieurs types de classement :
· Le classement
alphabétique
Ce classement consiste à classer les dossiers par les mots
directeurs qui les désignent en respectant la succession normale des
lettres de l'alphabet.
· Le classement
numérique
· Le classement numérique nous permet d'attribuer un
numéro à chaque dossier, à chaque pièce ou à
chaque document et en classant dans le respect de la suite normale des nombres
entiers.
· le classement alpha
numérique
C'est une combinaison du classement alphabétique et du
classement numérique. Elle consiste d'abord à repartir les
documents dans des classes alphabétiques préétablis, puis
à l'intérieur de celles-ci leur attribuer un numéro selon
leur ordre d'arriver.
· le classement chronologique
Il est dérivé du classement numérique et
consiste à classer des documents dans l'ordre de la suite naturelle des
dates (année, mois, jour). Le document le plus récent doit
être toujours placé sur le dessus. C'est le type de classement
utilisé pour le classement en assistance comptable.
L'avantage de ce classement est qu'il est simple, le document le
plus récent est immédiatement visible et il est extensible
à l'infini.
De tous ces types de classement, c'est le dernier qui est
utilisé pour le classement en assistance comptable. L'avantage de ce
classement est qu'il est simple, le document le plus récent est
immédiatement visible et il est extensible à l'infini.
Ainsi, lors de l'assistance, les pièces comptables sont
regroupées par nature et par ordre chronologique en fonction de leur
date d'arrivée de janvier à décembre et classées
dans des classeurs. A chaque pièce est attribué un numéro
d'ordre chronologique correspondant. Ce numéro sera un repère
pour ressortir la pièce du classeur de classement. Les classeurs sont
renouvelables à chaque exercice et la numérotation reprend
à zéro. La numérotation se fait de façon manuelle
sur les pièces comptables et correspondent au numéro saisie.
Plusieurs classeurs peuvent être ouvert à la fois,
en fonction des opérations par nature. Par exemple, on peut avoir les
journaux suivants : caisse, banque, achats, salaires, opérations
diverses.
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