CHAPITRE V : RECOLTE
ET RETRAITEMENT COMPTABLE ET FISCAL DES DONNEES
Dans ce chapitre, nous allons présenter de prime abord
les états financiers de MSV conformément aux normes du Plan
Comptable Général Congolais, que nous allons ensuite pour des
besoins d'actualisation, basculer en Système Comptable OHADA sur base du
tableau de correspondance des postes repris dans nos annexes durant la
période sous étude et nous tâcherons enfin, de proposer
quelques retraitements de nature comptable et fiscale pour corriger si il y a
lieu, certaines irrégularités y contenues.
1. RECOLTE DES DONNEES
1.1.Bilan pluriannuel de
MSV
Tableau n°10 : Actif du Bilan (PCGC)
pluriannuel de MSV en CDF
|
N° cptes
|
INTITULE
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
22.6
27
28.01
|
Valeurs
Immobilisées
Matériels et mobiliers de bureau
Prêts et autres créances à MT
Amortissements des I.C.
|
2.577.073,33
28.883.225,00
(440.067,00)
|
3.644.273,33
28.883.225,00
(1.030.860,00)
|
4.370.153,33
28.883.225,00
(1.715.181,00)
|
|
Total Valeurs Immobilisées
|
31.020.231,33
|
31.496.638,33
|
31.538.197,33
|
|
30
36
|
Valeurs Circulantes
§ Valeurs d'exploitation
Marchandises
Stock à l'extérieur
|
75.231.567,25
40.700.700,00
|
61.864.661,00
------
|
41.303.799,17
41.509.129,64
|
|
Total valeurs d'exploitation
|
115.932.267,25
|
61.864.661,00
|
82.812.928,81
|
|
41
47
|
§ Valeurs réalisables
Clients
Compte de régularisation - actif
|
26.866.975,27
1.875.222,55
|
32.241.568,00
598.000,00
|
106.128.374,25
7.875.687,00
|
|
Total valeurs réalisables
|
28.742.197,82
|
32.839.568,00
|
114.004.061,25
|
|
56
57
|
§ Valeurs disponibles
Banques et Institutions fin.
Caisses
|
127.814.845,60
43.994.550,00
|
104.100.861,40
22.033.190,00
|
61.792.976,20
5.232.260,08
|
|
Total Valeurs disponibles
|
171.809.395,60
|
126.134.051,40
|
67.025.236,28
|
|
TOTAL GENERAL
|
347.504.092,00
|
252.334.918,73
|
295.380.423,67
|
Source : MSV, service de
comptabilité
Tableau n°11 : Passif du Bilan (PCGC)
pluriannuel de MSV en CDF
|
N° cptes
|
INTITULE
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
10
11
12
13
14
|
Capitaux permanents
§ Fonds propres
Capital
Réserves
Report à nouveau
Résultat
PVR et provision réglementées
|
46.000.000,00
------
------
12.465.400,00
------
|
46.000.000,00
2.088.284,00
------
12.884.761,80
150.367,00
|
46.000.000,00
415.073,00
237.058,61
1.516.261,65
------
|
|
Total Fonds Propres
|
58.465.400,00
|
61.123.412,80
|
48.168.393,26
|
|
17
|
§ D à L & MT
Emprunt à MT
|
------
|
------
|
989.640,00
|
|
Total D à L & MT
|
------
|
------
|
989.640,00
|
|
Total Capitaux Permanents
|
58.465.400,00
|
61.123.412,80
|
49.158.033,26
|
|
40
41
43
44
46
47
|
Dettes à court
terme
Fournisseurs
Clients, avances & acomptes reçus
Etat
Propriétaires et associés
Créditeurs divers
Compte de régularisation passif
|
249.650.846,00
29.036.646,00
630.240,00
9.720.960,00
------
------
|
175.939.984,00
9.599.197,00
1.042.196,00
3.843.365,92
98.913,01
687.850,00
|
240.309.355,00
3.746.544,15
1.460.550,24
------
114.863,33
591.077,69
|
|
Total Dettes à court terme
|
289.038.692,00
|
191.211.505,93
|
246.222.390,41
|
|
TOTAL GENERAL
|
347.504.092,00
|
252.334.918,73
|
295.380.423,67
|
Source : MSV, service de
comptabilité
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