Audit fiscal : gestion des risques et outils d'optimisation.

Annexe 3 : Bilan, CPC, ESG.

^{BILAN (actif)}

^{modèle normal) EXERCICE CLOS LE 31/12/2012}

		^E X E R C I C E			^PRECEDENT
^A ^C ^T ^I ^F ^I ^M ^M ^O ^B ^I ^L ^I ^S ^E	^ACTIF		^Brut ^provisions	^Net	^EXERCICE ^Net
	^IMMOBILISATIONS EN NON VALEUR (A)	^969,550.01	^645,270.00	^324,280.01	^279,840.01
		^914,400.01	^Amortissements et ^634,240.00	^280,160.01
		^55,150.00	^11,030.00	^44,120.00
	. ^Frais préliminaires ^IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B)	^63,500.00	^63,500.00		^279,840.01
	. ^Charges à répartir sur plusieurs exercices				-
	. ^Primes de remboursement des obligations			-	-
				-	-
	. ^Immobilisations en recherche et développement	- ^63,500.00	- ^63,500.00	-	-
	. ^Brevets, marques, droits & ^valeurs similaires ^IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C)	- ^259,918,440.59	- ^178,300,011.47	- ^81,618,429.12	-
	. ^Fonds commercial	- ^915,170.00	-	- ^915,170.00	-
	. ^Autres immobilisations incorporelles	^58,131,259.67	^46,561,651.63	- ^11,569,608.04	-
		^195,266,831.79	^126,555,796.31	^68,711,035.48	^88,320,909.23
	. ^Terrains	^2,824,280.41	- ^2,713,143.28	^111,137.13	^915,170.00
	. ^Constructions	^1,545,735.12	^1,445,344.10	^100,391.02	^10,124,161.60
	. ^Installations techniques, matériel et outillage	^1,235,163.60	^1,024,076.15	^211,087.45	^72,595,151.99
	. ^Matériel transport				^226,233.41
	. ^Mobilier, matériel de bureau et aménagements dive ^IMMOBILISATIONS FINANCIERES (D)	^375,558.00		^375,558.00	^133,063.43
	. ^Autres immobilisations corporelles				^305,455.42
	. ^Immobilisations corporelles en-cours	^375,558.00	-	- ^375,558.00	^4,021,673.38
			-		^405,558.00
	. ^Prêts immobilisés	-	-	-	-
	. ^Autres créances financières		- - -		^405,558.00
	. ^Titres de participation	-		-	-
	. ^Autres titres immobilises	-		-	-
	^ECARTS DE CONVERTION-ACTIF (E) . ^Diminution des créances immobilises ^TOTAL I (A+B+C+D+E)	- ^261,327,048.60	^179,008,781.47	- ^82,318,267.13	-
^A ^C ^T ^I ^F ^C ^I ^R ^C ^U ^L ^A ^N	. ^Augmentation des dettes financières	- ^75,685,555.34	^4,074,002.77	- ^71,611,552.57	-
		-		-	-
		^21,952,331.94		^21,952,331.94	^89,006,307.24
	^STOCKS (F)				^71,751,975.72
	. ^Marchandises	-	-	-	-
	. ^Matières et fournitures consommables	^53,733,223.40	- ^4,074,002.77	^49,659,220.63	^22,265,810.50
	. ^Produits en cours ^CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G)	- ^47,826,748.07	-	- ^47,826,748.07
	. ^Produits intermédiaires, et produits résiduels	- ^142,528.44	-	- ^142,528.44	-
	. ^Produits finis	^42,397,886.44		^42,397,886.44	^49,486,165.22
		^210,014.00	-	^210,014.00	^62,534,531.13
	. ^Fourni, débiteurs, avances et acomptes	^5,014,795.22	-	^5,014,795.22	^363,412.45
	. ^Clients et comptes rattaches		-		^54,207,082.48
	. ^Personnel	^1,200.00	-	^1,200.00	^213,730.00
	. ^Etat	^60,323.97	-	^60,323.97	^7,637,074.22
	. ^Comptes d'associés		-	-	-
	. ^Autres débiteurs ^ECARTS DE CONVERSION-ACTIF (I)		- -	^2,657.51	^1,200.00 ^112,031.98
	. ^Compte de régularisation Actif
	^TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) ^TOTAL II (F+G+H+I)	^2,657.51 ^123,514,960.92	^4,074,002.77	- ^119,440,958.15	^698,275.16
^T ^T ^R ^O	^(Eléments circulants)
		-		-
		^482,778.01		^482,778.01	^134,984,782.01
	^TRESORERIE-ACTIF	^39,928.71		^39,928.71	^44,767.03
	. ^Cheques et valeurs à encaisser ^TOTAL III	^522,706.72	- -	- ^522,706.72	^47,954.88 ^110,751.85
^E ^S	. ^Banque.T.G. et C.C.P . ^Caisse, régies d'avances et accréditifs ^TOTAL GENERAL I+II+III	^385,364,716.24	- - ^183,082,784.24	^202,281,932.00	^18,029.94 ^224,101,841.10

117

^Tableau n°1

^PASSIF

FINANCIAL

GROUP

CONSULTING

Audit fiscal : Gestion des risques et outils d'optimisation

^{(modèle normal)}

^{EXERCICE CLOS LE 31/12/2012}

	^PASSIF	^E X E R C I C E	^PRECEDENT
^F ^I ^N ^A ^N ^C ^E M ^E ^N ^T ^P ^E ^R ^R ^M ^A ^N ^E ^N ^T	^CAPITAUX PROPRES
		^110,611,000.00	EXERCICE
	. ^Capital social ou personnel . ^moins : ^actionnaires, capital souscrit non appelé
			^110,611,000.00
	^capital, appelé
	^dont versé 110 611 000,00
	. ^Prime d'émission, de fusion, d'apport	-	-
	. ^Ecarts de réévaluation	-	-
	. ^Réserve légale	-	-
		-	-
	. ^Autres réserves	-	-
	. ^Report à nouveau (2) . ^Résultats nets en instance d'affectation (2)	- ^29,300,517.24 ^45,212,786.21	- ^42,115,775.47
	. ^Résultats net de l'exercice (2) ^CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B)	- ^36,097,696.55	- - ^4,184,741.77
	^Total des capitaux propres (A)		^64,310,482.76
		-	-
	. ^Subventions d'investissement	-	-
	. ^Provisions réglementées logement	-	-
	. ^Provisions d'investissement	-	-
	^DETTES DE FINANCEMENT (C)	^63,204,151.26	^67,109,283.24
		^63,204,151.26
	. ^Emprunt obligatoires
	. ^Autres dettes de financement		^67,109,283.24
	.
	. ^PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (D)
	.	-
	.
		-	-
	. ^Provision pour risques		-
	. ^Provision pour charges	-	-
	^ECARTS DE CONVERSION - ^PASSIF (E) . ^Augmentation des créances immobilisées ^TOTAL I (A+B+C+D+E)	- ^108,416,937.47	-
^P ^A ^S ^S ^I ^F ^C ^I ^R	. ^Diminution des dettes de financement ^DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F)	^21,549,897.34
		^13,659,485.73
		^349,351.09	^131,419,766.00
		^71,996.82	^44,546,981.28
	. ^Fournisseurs et comptes rattachés	^831,150.84	^35,912,150.87
	. ^Clients créditeurs, avances et acomptes	^6,637,912.86	^352,786.09
	. ^Personnel		^12,280.46
	. ^Organismes sociaux		^801,764.21
	. ^Etat		^7,365,825.33
	. ^Comptes d'associés ^AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (G)	^446,415.37	-
	. ^Autres créanciers	- ^246,255.76	-
	. ^Compte de régularisation Passif ^TOTAL II (F+G+H)	- ^22,242,568.47	^102,174.32 ^1,230,703.16
^C ^U ^T ^R ^E ^O	^ECARTS DE CONVERSION - ^PASSIF^(Eléments circulants) (H)		^2,942.84
		^8,799,265.00
		^24,025,328.54	^45,780,627.28
	^TRESORERIE - ^PASSIF	^38,797,832.52	^31,625,287.21
	. ^Crédits d'escompte . ^Crédits de trésorie ^TOTAL III	^71,622,426.06	^15,276,160.61 ^46,901,447.82
^S	. ^Banques de régularisation ^TOTAL GENERAL I+II+III	^202,281,932.00	- ^224,101,841.10

(1) ^{Capital personnel débiteur}

(2) ^{Bénéficiare(+), déficiaire} (-)

118

FINANCIAL

GROUP

CONSULTING

Audit fiscal : Gestion des risques et outils d'optimisation

^{COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (hors taxes)}

^{modèle normal) EXERCICE CLOS LE 31/12/2012}

^I ^II ^III ^IV V	^NATURE	^OPERATIONS		^TOTAUX DE	^TOTAUX DE ^L'EXERCICE ^4
		^Propres à l'exercice	^concernant les ^exercices ^2
		^1	^précédents	^L'EXERCICE ^3 = ^1+2 -	^PRECEDENT
	^PRODUITS D'EXPLOITATION . ^Ventes de biens et services produits ^chiffre d'affaires	^149,805,331.05		^149,805,331.05
	. ^Ventes de marchandises(en l'état)	-		^4,247,058.18	-
					^184,696,909.33
	. ^Variation de stocks de produits +- ^(1) . ^Immobilisations produites par l'entreprise	^4,247,058.18			^23,920,884.29
	^pour elle-même		-	-	-
	. ^Subventions d'exploitation			- ^532,428.00	-
	. ^Autres produits d'exploitation . ^Reprises d'exploitations; transferts de ^TOTAL I	^154,584,817.23		- ^154,584,817.23	-
	^charges ^CHARGES D'EXPLOITATION	^532,428.00			^399,689.07
	. ^Achats revendues (2) de marchandises		-		^209,017,482.69
	. ^Achats consommées (2) de matières et ^fournitures	^136,444,654.59	^9,643.03	^136,454,297.62	^161,557,945.91
	. ^Autres charges externes	^8,369,387.30	- ^10,000.00	^8,379,387.30	^10,148,057.29
	. ^Impôts et taxes			^1,057,996.57	^895,958.30
	. ^Charges de personnel	^17,812,552.11	-	^17,812,552.11	^17,169,857.42
	. ^Autres charges d'exploitation	^1,057,996.57		^586,146.90	^119,682.07
	. ^Dotations d'exploitation			^19,625,980.99	^15,816,933.31
	^TOTAL II	^586,146.90 ^183,896,718.46	^19,643.03	^183,916,361.49	^205,708,434.30
	^RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)	^19,625,980.99		- ^29,331,544.26
					^3,309,048.39
	^PRODUITS FINANCIERS . ^Produits des titres de participation et			^461,634.30
	^autres titres immobilisés	-		- ^68,224.80	^10,141.01
	. ^Gains de change	^461,634.30		^698,275.16	^874,521.12
	. ^Intérêts et autres produits financiers . ^Reprises financières, transferts de ^TOTAL IV	^68,224.80 ^1,228,134.26		^1,228,134.26	^50,807.00
	^charges	^698,275.16			^29,343.41
		^5,994,510.94	-	^5,994,510.94	^964,812.54 ^6,482,238.08
	^CHARGES FINANCIERES . ^Pertes de changes			^1,534,093.68	^431,683.88
	. ^Charges d'intérêts . ^Autres charges financières		-	^184,223.40	^264,923.63
	. ^Dotations financières	^1,534,093.68 ^2,657.51		^2,657.51
	^TOTAL V	^184,223.40 ^7,715,485.53		^7,715,485.53
					^830,742.56
			-		^8,009,588.15 - ^3,735,727.22

^{RESULTAT FINANCIER (IV} - ^V)

^{RESULTAT COURANT (III} - ^VI)

1) ^{Variation de sotcks} : ^{stock final} - ^{stock initial; augmentation(+); diminution(-)} .

2) ^{Achats revendus ou consommés} : ^achats - ^{variation de stocks} .

119

FINANCIAL

GROUP

CONSULTING

Audit fiscal : Gestion des risques et outils d'optimisation

^{COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (hors taxes) (suite)}

^{modèle normal) EXERCICE CLOS LE 31/12/2012}

		^NATURE	^OPERATIONS
			^Propres à l'exercice	^2
^N ^O ^N ^C ^O	^VII ^VIII ^IX
					^489,696.89
		^TOTAL VIII	^489,696.89	^concernant les	^489,696.89	^TOTAUX DE TOTAUX DE
			^1	^exercices ^précédents	^3 = ^1+2 4	^L'EXERCICE ^L'EXERCICE PRECEDENT
		^RESULTAT COURANT (reports)			- ^35,818,895.53	- ^3,735,727.22
		^PRODUITS NON COURANTS	^7,337.91		- ^7,337.91	-
		. ^Produits des cessions d'immobilisations . ^Subvention d'équilibre			- -	^3,632,462.30 -
		. ^Reprises sur subvention d'investissements	^7,337.91		- ^7,337.91	-
		. ^Autres produits non courants	^489,696.89		^482,358.98	^260,370.55
		. ^Reprises non courantes, transferts de ^charges	-		-	-
				-	^761,160.00	^3,892,832.85
		^CHARGES NON COURANTES . ^Valeurs nettes d'amortissements des
^A XIV		. ^Autres charges non courantes . ^Dotations non courantes aux ^TOTAL DES PRODUITS (I+IV+VIII)		-	^156,302,648.38	^5,062.89 ^213,875,128.08
N		^amortissements et aux provisions	-		-	-
^T XV		^TOTAL IX ^TOTAL DES CHARGES (II+V+IX+XII)		-	^192,400,344.93	^3,412,427.40 ^218,059,869.85
^X ^XVI		^RESULTAT NON COURANT (VIII-IX) ^RESULTAT NET (total des produits-total ^des charges)			- ^36,097,696.55	^480,405.45 - ^4,184,741.77

120

FINANCIAL

GROUP

CONSULTING

Audit fiscal : Gestion des risques et outils d'optimisation

^{ETAT DES SOLDES DE GESTION} ( ^E.S.G.)

I- TABLEAU DE FORMATION DES RESULTATS ( T.F.R )

^{EXERCICE du 01/01/2012 au 31/12/2012}

					EXERCICE
				^E X E R C I C E	^PRECEDENT
	^1		^Ventes de marchandises (en l'état)	-	-
	^2	-	^Achats revendus de marchandises ^PRODUCTION DE L'EXERCICE : ( ^3 + ^4 + ^5 )	- ^154,052,389.23	-
^I		=	^MARGE BRUTE SUR VENTES EN L'ETAT	- ^149,805,331.05	-
^II		+		^4,247,058.18	^208,617,793.62
	^3		. ^Ventes des biens et services produits		^184,696,909.33
	^4		. ^Variation stocks de produits ^CONSOMMATION DE L'EXERCICE : ( ^6 + ^7 )	^144,833,684.92	^23,920,884.29
	^5		. ^Immobilisations produites par l'entreprise pour elle même	^136,454,297.62
^III		-		^8,379,387.30	^171,706,003.20
	^6		. ^Achats consommés de matières et fournitures	^9,218,704.31	^161,557,945.91
	^7		. ^Autres charges externes		^10,148,057.29
^IV		=	^VALEUR AJOUTEE ( ^I + ^II - ^III )	^1,057,996.57	^36,911,790.42
	^8	+	^Subventions d'exploitation	^17,812,552.11
	^9	-	^Impôts et taxes		^895,958.30
	^10	-	^Charges de personnel		^17,169,857.42
		=	^EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION ( ^E B E )	- ^9,651,844.37	^18,845,974.70
		=	^OU INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION ( ^I B E )	^586,146.90
	^11	+	^Autres produits d'exploitation	^532,428.00
	^12	-	^Autres charges d'exploitation	^19,625,980.99	^119,682.07
	^13	+	^Reprises d'exploitation : ^transferts de charges		^399,689.07
^VII	^14	-	^Dotations d'exploitation		^15,816,933.31
^VI		=	^RESULTAT D'EXPLOITATION ( + ^ou - )	- ^29,331,544.26	^3,309,048.39
^IX		+/-	^RESULTAT FINANCIER	- ^6,487,351.27 ^482,358.98	- ^7,044,775.61
^VIII		=	^RESULTAT COURANT ( + ^ou - )	- ^35,818,895.53 ^761,160.00	- ^3,735,727.22
		+/-	^RESULTAT NON COURANT		^480,405.45
	^15	-	^Impôts sur les résultats		^929,420.00

.

^X

=

^{RESULTAT NET DE L'EXERCICE} ( + ^ou - ) .