Memoire Online - Le tableau de bord de gestion et la microfinance pour les femmes

« [...] quand une fois la division du travail est généralement établie, un homme ne peut plus appliquer son travail personnel qu'à une bien petite partie des besoins qui lui surviennent. Il pourvoit à la plus grande partie de ces besoins par les produits du travail d'autrui achetés avec le produit de son travail, ou, ce qui revient au même, avec le prix de ce produit. Or, cet achat ne peut se faire à moins qu'il n'ait eu le temps, non seulement d'achever tout à fait, mais encore de vendre le produit de son travail. Il faut donc qu'en attendant il existe quelque part un fonds de denrées de différentes espèces, amassé d'avance pour le faire subsister et lui fournir, en outre, la matière et les instruments nécessaires à son ouvrage. Un tisserand ne peut pas vaquer entièrement à sa besogne particulière s'il n'y a pas quelque part, soit en sa possession, soit en celle d'un tiers, une provision faite par avance, où il trouve de quoi subsister et de quoi se fournir des outils de son métier et de la matière de son ouvrage, jusqu'à ce que sa toile puisse être non seulement achevée, mais encore vendue. Il est évident qu'il faut que l'accumulation précède le moment où il pourra appliquer son industrie à entreprendre et achever cette besogne. »

Ce mémoire a pour objectif d'étudier la possibilité d'utiliser le tableau de bord de gestion dans le cadre des institutions de microfinance, notamment celles dont la stratégie est axée autour des femmes. Ces institutions sont en majeure partie à but non lucratif, et elles poursuivent souvent des missions sociales visant à améliorer le niveau de vie de leur clientèle. Toutefois, elles doivent pouvoir mettre en place un modèle d'affaire qui permette de garantir la pérennité financière sur le long terme afin de pouvoir atteindre leurs missions sociales.

Dans ce sens, le tableau de bord de gestion nous apparait comme un outil de gestion utile pour étudier la performance de ces institutions et les aider à optimiser leur chaine opérationnelle. Nous avons donc analysé la performance de deux institutions de microfinance dont la stratégie est axée autour des femmes, et nous pensons avoir pu établir des diagnostics conformes à la réalité. Ces analyses ont été faites grâce à un tableau de bord élaboré selon le modèle de Kaplan et Norton, modèle auquel nous avons dû apporter quelques modifications pour adapter l'outil au contexte particulier de ces institutions.

Mots clés : Microfinance, tableau de bord, femmes, institution de microfinance, microcrédit, indicateur de performance, carte stratégique, IMF.

SOMMAIRE TABLE DES MATIÈRES LISTE DES FIGURES ET DES TABLEAUX REMERCIEMENTS		III VI VII		IV
CHAPITRE 1				1
INTRODUCTION				1
REVUE DE LITTÉRATURE		5
CHAPITRE 2				5
LE TABLEAU DE BORD				5
Introduction				5
I. Historique du tableau de bord				6
II. Un outil de gestion de la performance				9	III. Un outil de communication de la stratégie
		11		IV. Les critiques du Tableau de Bord
		13
CHAPITRE 3				16
LA MICROFINANCE				16
I. La finance pour les plus petits				16
Introduction				16
1. Un besoin existant				17
2. L'importance des entrepreneurs dans les pays en développement				17
3. L'asymétrie de l'information comme obstacle au prêt				19
II. Le microcrédit				20
1. Fournisseurs informels				20
2. Organismes non gouvernementaux				21
3. Institutions de microfinance formelles				21
4. Des méthodes de prêts variées				22
III. Les institutions de microfinance				27
1. Bref historique				27
2. Le champ d'action d'une IMF				28
3. La sélection des projets				29
4. Le manque d'outils de gestion appropriés pour la gestion des risques				30
IV. Mesurer la performance des institutions de microfinance : un état des lieux				33
1. Performance financière				33	2. Performance sociale
		36		3. Conclusion
		39
V. Pertinence du choix des femmes				40
1. Un aperçu de l'inégalité entre l'homme et la femme				40	2. De l'inégalité quant à l'accès au financement
		41
3. L'autonomie de la femme				42
4. La femme est-elle un meilleur client que l'homme?				43
VI. Conclusion				44
CADRE CONCEPTUEL		45
CHAPITRE 4				45
Introduction				45
I. La carte stratégique				48
1. La carte stratégique et le tableau de bord				48
2. Le choix des perspectives stratégiques				50
3. Exemples de cartes stratégiques pour les IMF				51
II. Modèle théorique				55
1. Rappel de la revue de littérature 2. Présentation du modèle III. Conclusion ÉTUDES DE CAS	64		v 55 57 63
CHAPITRE 5			64
Introduction			64
I. Bandhan Financial Services			65
1. Situation socioéconomique de la femme indienne			66
2. Environnement politique et économique			66			3. La microfinance indienne
	67
4. Bandhan Financial Services			68
5. Analyse de performance			71
II. FONDEP			83
1. Situation socioéconomique de la femme marocaine			83
2. Environnement politique et économique			84
3. La microfinance marocaine			85
4. Fondep			86
5. Analyse de performance			88
Synthèse			98
CHAPITRE 6			101
CONCLUSION			101
ANNEXES	107
ANNEXE 1 : INDICATEURS DE PERFORMANCE			108
ANNEXE 2 : PROPOSITION DE TABLEAU DE BORD			110
BIBLIOGRAPHIE			111

DIFFÉRENTS TYPES DE RISQUES AUXQUELS FONT FACE LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE 32

LIENS DE CAUSE-À-EFFET PRÉSUMÉS SUITE À L'ÉTUDE DE CAS DE LA BANDHAN FINANCIAL SERVICES 82

Le mémoire de maitrise constituait pour moi l'occasion d'approfondir mes connaissances dans un sujet qui me passionnait et que je n'aurai pas forcément l'occasion d'étudier à l'université ou pendant mon expérience professionnelle. Depuis que j'ai découvert le monde de la microfinance, j'y ai trouvé un domaine enthousiasmant, utile et qui méritait plus d'attention. Toutefois, l'écriture de ce mémoire n'a pas été une tâche facile pour moi, et le travail a été particulièrement long et laborieux. C'est grâce à certaines personnes que j'ai pu y arriver, et j'aimerais profiter de l'occasion pour les remercier.

Je tiens d'abord à remercier mon directeur, Monsieur Claude Laurin, pour son soutien inconditionnelle pendant la rédaction de ce mémoire, mais aussi pendant mes études. Il a été mon coach, mon professeur et mon directeur, et j'ai pu compter sur son soutien à plusieurs reprises. Merci.

Je tiens aussi à remercier ma directrice de mémoire, Madame Marlei Pozzebon, pour ses précieux conseils et pour m'avoir permis de me dépasser plus loin que je ne m'en pensais capable.

Je souhaite également remercier des amis très précieux qui m'ont permis d'aller au bout de ce mémoire, Mehdi, Marc et Badr, ainsi que ma copine, Mélanie.

Enfin, je ne remercierai jamais assez mes parents, Yamna Ghabbar et Khalil Benhammida, pour avoir toujours été là pour moi. Et merci aussi à mon petit frère, Sami, qui ne m'a pas vraiment aidé pour ce mémoire, mais qui fait partie des trois personnes les plus importantes pour moi, et que j'aime le plus.

Chapitre 1

According to the State of the Microcredit Summit Campaign 2001 Report, 14.2 million of the world's poorest women now have access to financial services through specialized microfinance institutions (MFIs), banks, NGOs, and other nonbank financial institutions. These women account for nearly 74 percent of the 19.3 million of the world's poorest people now being served by microfinance institutions. Most of these women have access to credit to invest in businesses that they own and operate themselves. The vast majority of them have excellent repayment records, in spite of the daily hardships they face. Contrary to conventional wisdom, they have shown that it is a very good idea to lend to the poor and to women.