1.2.2-) L'environnement économico-financier et les
risques purs
L'origine de ces risques est généralement un
potentiel non conforme ou insuffisant de l'activité. Ils se manifestent
généralement de manière inattendue, soudaine et brutale
provoquant des dommages et des pertes (Knight, 1921). Peuvent être
évoquées l'absence de transparence, la non maitrise de la
technologie inhérente à la nouveauté de l'entreprise dans
un domaine de l'activité, l'instabilité économique. Du
fait de leur taille, les PME ont une structure souple, mais sont souvent
dépendantes de leur environnement à cause de leurs
activités multisectorielles. La stratégie de diversification,
choix privilégié des PME (Ndjanyou, 2001), complexifie la gestion
et remet en question la capacité du dirigeant à assurer la
coordination des activités. Tout ceci accroit considérablement la
sensibilité des PME aux chocs conjoncturels. Aussi, les exigences d'une
économie libéralisée en matière de rigueur en
gestion et la fiabilité des systèmes d'informations comptables
sont favorables à de tels risques. Les PME n'ont pas toujours les moyens
de se doter d'un système d'informations financières
adéquat (Wamba, 2002). Ceci serait, selon Kaufmann (2005) une
conséquence de l'absence de normes comptables - ou au contraire du
niveau excessif de l'information comptable exigée dans le cas de
l'Afrique centrale par les normes OHADA17 -, de l'insuffisance de
cabinets comptables indépendants, compétents et crédibles,
mais aussi (Lefilleur, 2008) des contraintes fiscales auxquelles elles font
face.
Tous ces traits caractéristiques sont susceptibles
d'influencer considérablement les relations qu'établissent les
PME en quête de financement bancaire.
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