3. Le rapport d'Audit
Interne
Le document final de la mission d'Audit a pour rôle la
transmission de l'information de maitrise ou non du domaine audité
à toute l'hiérarchie, en précisant toutes les faiblesses
et les mesures à prendre pour la résolution des risques
opérationnels.
Ce rapport représente aussi un outil de travail pour
l'audité, un outil indispensable pour ne plus commettre les même
failles.
Lors de la rédaction de ce rapport, l'auditeur doit
rappeler le plan d'action et les objectifs de la mission, et décrire
l'organisation de la fonction auditée. Les constats, les
recommandations, et les réponses aux recommandations constituent le
corps du rapport ainsi qu'en conclusion, il est nécessaire d'aborder une
synthèse brève et précise nommée « la
lettre du Président ».
4. Le plan d'action
Un formulaire dessiné par l'audit interne et rempli par
l'audité. Ce dernier mentionne pour chaque recommandation :
§ Les points soulevés
§ Les recommandations
§ La priorité des recommandations
§ La date de la mise en place
§ Le responsable de mise en place
Et par la suite, l'auditeur envoi des livrables à la
structure auditée : Tableau de suivi des recommandations.
5. Réponses aux
recommandations
C'est un écrit officiel demandé lors de la
réunion de clôture aux audités. Trois cas sont
possibles :
- Soit l'audité accepte tous les recommandations.
- Soit l'audité accepte certains recommandations.
- Soit l'audité refuse tous les recommandations.
6. Le suivi du rapport
d'Audit Interne
Lors du suivi des recommandations, l'auditeur doit s'assurer
de la mise en place des recommandations retenues en:
§ Vérifiant avec l'auditée le degré
d'avancement de la mise en place des recommandations :
- Recenser les recommandations selon le degré
d'avancement (réalisée, encours, non réalisées).
- S'assurer par des tests que les recommandations
réalisées sont effectivement mises en place.
- S'assurer des délais et justifier les
éventuels retard pour les recommandations en cours de validation.
- Analyser les raisons et les difficultés de mise en
place des recommandations non encore réalisées.
§ Apportant éventuellement les
aménagements ou les corrections nécessaires :
- Nouvelles actions
- Modification des responsabilités
- Nouvelles échéances
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