CHAPITRE III LA PRATIQUE DE LA GESTION DE TRSORERIE
DE LA COOPERATIVE AMANA
La Coopérative Amana ,comme toute
Micro finance digne de ce nom se doit de mettre en oeuvre un semble
de mécanisme favorisant une gestion efficace de ses
liquidités, c'est-à-dire tout ce dont elle dispose en caisse et
dans ses comptes bancaires ces mécanismes permettant en outre de lui
assurer une trésorerie nécessaire pour financer ses
dépenses. Il sera donc question dans ce chapitre de présenter
la manière dont La Coopérative Amana gère les flux de
trésorerie assurant le financement de ses activités, ainsi que
tout ce qui est mis en oeuvre pour faciliter le recouvrement de ses
diverses créances, c'est-à-dire dont elle gère sa
caisse, ses comptes bancaires et le processus qui aboutit à la
réalisation de sa situation mensuelle de trésorerie.
SECTION I : LA GESTION DES DOCUMENTS DE
TRESORERIE DE LA COOPERATION AMANA
Les risques liés au transport d'espèces d'une
part, le poids de l'encombrement de la monnaie fiduciaire pour d'importantes
sommes d'autres part ont favorisé le règlement de certaines
dépenses à travers la banque. Plusieurs instruments sont ainsi
mis à la disposition des clients par les Micro finances pour leur
faciliter le règlement ou l'encaissement de certaines sommes de
partenaires souvent éloignés.
Nous présenterons dans ce paragraphe les moyens que
la direction a mis à la disposition du service administratif et
comptable pour faciliter la gestion des documents utilisés par la
Coopérative Amana pour effectuer des transactions par la banque d'une
part et au sein de la coopérative d'autre part.
I .1-LES DOCUMENTS DE BASE UTILISES
Il convient de distinguer ici les documents permettant la
gestion des opérations de banque à ceux utilisés dans la
gestion de la caisse.
I.1.2- Les opérations de banque
Il s'agit des ordres de virement et des chèques, qui
sont régulièrement employés par la Coopérative
Amana .
a) Les virements bancaires
Le virement bancaire est une opération par laquelle
une somme est transféré d'un compte à un autre il permet
de transférer les fonds pour le compte de la même personne ou
d'effectuer des paiements aux créanciers.
Trois documents sont utilisés pour les
virements bancaires :
-L'ordre de virement par lequel le titulaire d'un compte
donne l'ordre à sa banque d'effectuer le virement ;
-L'avis de crédit que la banque du donneur d'ordre
adresse au bénéficiaire du virement par sa banque ;
-L'avis de débit que la banque adresse au donneur
d'ordre pour l'informer de l'exécution du virement de la
Coopérative Amana ,le service de la comptabilité traite deux
types de virement :
b) les virements émis par la Coopérative
Amana
Ce sont des virements effectués par l'une de ses
banques au profit de tiers créanciers. Ces virements sont
matérialisés par un document : « l'ordre de
virement» dont l'établissement est conditionné par
l'identité du bénéficiaire pour que le virement soit
effectué plusieurs conditions doivent être réunies :
· le bénéficiaire doit avoir un compte
bancaire pour cela il faut un certificat de domiciliation bancaire
· la provision doit être disponible et suffisante
L'ordre de virement est établit et signé par le
chef d'agence et transmis ensuite au directeur général pour la
dernière signature ainsi l'exemplaire original est transmis à la
banque pour que le virement soit effectif dans le compte de la
Coopérative Amana mentionné, une souche est remise au service de
la comptabilité.
c) les virements émis au profit de la
Coopérative Amana
Ce sont les transferts de fonds qu'une banque effectue au
profit de la Coopérative Amana ça peut être un virement
d'un débiteur divers ou d'un membre. Ainsi ceux-ci peuvent intimer
l'ordre à leur banque d'effectuer au virement au profit de l'un des
comptes de la Coopérative Amana qui leur est communiqué.
d) Les chèques
Un chèque est un mandat de paiement adressé
à un banquier et servant au titulaire d'un compte à effectuer,
à son profit ou au profit d'un tiers le retrait de tout ou partie
des fonds disponibles à ce compte. La Coopérative Amana met donc
à la disposition de sa clientèle ses chèques et traite
de même les chèques qui lui sont destinés en provenance
d'autres banques.
e) les chèques de la Coopérative
Amana
Les chèques de la Coopérative Amana sont
délivrés à sa clientèle et leur permettent de
régler leur dette auprès de leur créancier pour les
clients qui dispose d'un compte.
f) les chèques des banques extérieurs
Les clients de la Coopérative Amana disposent des
chèques des banques extérieurs les déposent au guichet
contre une remise chèque qui leur est délivré par la
Coopérative Amana.
Ce chèque est endossé selon les
coordonnés par la Coopérative Amana puis est porté
à l'encaissement au guichet de l'une de ses banques partenaires (Eco
Bank ou de Financial Bank) contre une remise chèque. Le délai
d'encaissement est de 48 H jour ouvrés. Au cas où le
chèque passe, la banque crédite le compte de la
Coopérative Amana qui à son tour crédite le compte du
client qui a remis le chèque.
A- Les conditions de validité d'un
chèque
Pour être accepté comme moyen de paiement, le
chèque doit satisfaire à certaines conditions, notamment le
fond et la forme
a) Condition de fond :
-l'émetteur du chèque doit être
titulaire d'un compte bancaire ou postal
-la provision doit être suffisante et disponible
En effet, la situation du compte est périodiquement
communiquée au titulaire du compte par la banque Mais, si ce dernier
doute du solde de son compte, il peut en demander l'historique pour une
certaine période.
b) Condition de forme (mentions
obligatoire
Ø mentions pré imprimées :
· le nom du tireur et son numéro de
compte ;
· Le nom du tiré (celui de la banque)
· La domiciliation (agence de la banque où le
paiement doit s'effectuer).
· Le numéro du chèque ; la
dénomination « chèque »,
· L'ordre de payer « payer » ou
« payer contre ce chèque »
Ø Mention à compléter
· Le montant en chiffres et en lettres ;
· Le lieu et la date
· La signature du tireur
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