4.1.2 Mission et
Attributions de l'Audit Interne
Le nouveau service ainsi
crée fait parti intégrant de la structure de l'entreprise avec
comme mission principale de « Veiller à la sauvegarde
du patrimoine de l'entreprise ».
Pour y parvenir, les attributions
suivantes lui seront confiées :
- assiste l'Administrateur Directeur Général
dans l'accomplissement de sa responsabilité
- surveille et contrôle sans aucune restriction tous
les actes de gestion de la société
- veuille à la qualité de l'information
comptable et statistique produite dans l'entreprise. L'information doit
être exacte, complète, constante et se transmettre avec
rapidité.
- Veuille à l'application des instructions,
procédures mises en place par la Direction générale.
- Joue un rôle de conseil auprès d'autres
services
- Procède à la vérification des comptes
et à la certification des états financiers à la fin de
chaque exercice
- S'assure de la bonne marche des affaires et de
l'honnêteté des comptes présentés
- Veuille à la réduction du coût et
à l'accroissement de la rentabilité.
4.1.3 Personnel
Le service à la GAANA est
dirigé par un Auditeur et assisté de temps en temps par deux
aides comptables affectés à la comptabilité.
4.1.4 Moyens logistiques
Le service est équipé d'un
ordinateur. Les travaux sont faits à l'aide des logiciels
d'application : Word (pour le traitement des textes) et Excel (pour les
Tableurs).
Pour certains calculs moins compliqués, l'auditeur
recours à la calculette.
4.1.5 Documents de travail
Il s'agit d'un ensemble de documents contenant une
information susceptible de renseigner l'auditeur sur certaines questions ayant
trait à sa mission.
Nous distinguons :
- Les documents juridiques et administratifs : les statuts
de la société, le règlement d'ordre intérieur,le
registre de commerce, le permis d'exploitation , les rapports des responsables
des services, les contrats du personnel, les arrêtés
ministériels, décret présidentiel, convention collective
et outres document s officiels ;
- Les documents comptables : divers journaux comptables,
les extraits des comptes, le relevé de compte bancaire, la balance
générale des comptes, le compte d'exploitation et le
bilan ;
- Les pièces justificatives : les factures, les
reçus, bon de commande, livre de caisse, fiche de stock, fiche de
livraison, rapport des achats, rapports de vente, rapport de production, fiche
d'inventaire ...
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