b. Opération de la caisse
1. Les recettes
La comptabilité établit un livre de caisse
appuyé par le bordereau de réception pour les entrées en
caisses. A la fin de la journée, les francs congolais sont
séparés des dollars afin de permettre aussi l'enregistrement
journalier du montant caisse franc congolais et caisse Devise.
2. Les dépenses
La sortie de fonds est signalée par le Gérant
afin de permettre au comptable ses enregistrements. Les pièces
justificatives sont signalées dans le livre de caisse pour le calcul de
la balance recettes- Dépenses. Les bons en suspens sont aussi
enregistrés afin de trouver le solde réel Franc ou solde Dollar.
Ce sont des sorties non appuyées par des pièces justificatives.
Elles sont effectuées soit par l'un l'autre des associés ou les
deux associés.
c.
Opération de la banque
1° Recettes
Ce sont des dépôts de fonds effectués par
le comptable des virements, transferts d'autre partenaire à la faveur de
l'hôtel. Ces opérations dépôts sont à 100%
faites en devise d'où, le compte banque ne consiste que d'une seule
monnaie. En cas d'utilité, le comptable passe à la banque pour le
retrait des extraits bancaires et les présentes au Gérant pour
enregistrement afin de décider sur l'utilisation.
2° Dépenses
Elles sont autorisées par le gérant,
dûment signées et confirmées par le Gérant de
l'Hôtel. Elles peuvent être en outre des transferts de fonds
à d'autres partenaires de l'entreprise.
Ce système d'organisation comptable stipule que les
flux financiers soient enregistrés selon des principes qui se
décomposent en différentes étapes :
Le flux journal, compte balance
Le journal est un livre comptable sur lequel les
éléments affectant le patrimoine de l'entreprise sont
enregistrés opération par opération et jour. Tout
enregistrement comptable précise l'origine, le contenu et l'imputation
de chaque donnée ainsi que les références de la
pièce justification qui l'appuie. Il est donc prévu que
l'enregistrement d'un flux au journal soit précisé.
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