Paragraphe 2 : Indicateurs et paramètres
clés
Pour résumer et sachant que notre travail se basera sur
l'élaboration d'un T.B synthétique, par suite un interview a
été fait avec le directeur général de TRAVEL LINK
qui a relevé les indicateurs suivants :
Ø Chiffre d'affaire : évolution et base
d'analyse ;
Ø Frais financiers par rapport au chiffre
d'affaire ;
Ø Effectif : frais du personnel par rapport au
chiffre d'affaire ;
Ø Rentabilité mensuelle ;
Ø Taux de recouvrement journalier ;
Ø Réclamations clients : hebdomadairement,
mensuellement et annuellement ;
Ø Bas du Bilan : FDR, BFDR et T.N ;
Ø Réclamations du personnel.
Tous les indicateurs ont comme objectif le
sévère et efficace contrôle interne, ainsi que le
renforcement du système d'information de TRAVE LINK en vue d'une
amélioration continue.
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Activités
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Points clés
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Commercial :
* ventes
* prospection
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- C A total
- C A par secteur
- C A par nature des produits :
* hébergement
* Restauration
*Excursions
- effectif employé
- nombre de visites
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Administratif
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- effectif employé
- charges totales
|
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Financier
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- FDR
- trésorerie
- durée du crédit client
- durée du crédit fournisseur
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Section III : Présentation des indicateurs
du tableau de bord
Les sources d'informations sur lesquels seront basés
nos études élaboration du tableau de bord sont les
suivantes :
Ø Bilan comptable des années 2009 et
2010 ;
Ø Compte des produits et charges des exercices 2009 et
2010 ;
Ø Bordereau du Chiffre d'affaire mensuel des
années 2009 et 2010 ;
Ø Bordereau des achats des années 2009 et
2010 ;
Ø Rapports des réclamations clients des
années 2009 et 2010 voir l'annexe).
Paragraphe 1 : L'axe financier
I- Evolution du chiffre d'affaires : 2008-2010
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Années
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Chiffre d'affaire
|
Variation %
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2008
|
213000000
|
14
|
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2009
|
251000000
|
17,84
|
|
2010
|
278000000
|
10,75
|
II- Evolution des agrégats financiers par rapport au
chiffre d'affaire
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2008
|
2009
|
Variation %
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C.A30(*)
|
213000000
|
251000000
|
17,84
|
|
Marge brute
|
21821831
|
24419299
|
11,9
|
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Valeur ajoutée
|
14750106
|
15581014
|
4,27
|
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E.B.E
|
12293872
|
10450976
|
-15
|
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Résultat net
|
4513677
|
2570382
|
-43,05
|
E.B.E :L'excédent brut d'exploitation est le solde
du compte d'exploitation, pour les
sociétés.
Il est égal à la
valeur
ajoutée, diminuée de la
rémunération
des salariés, des autres
impôts
sur la production et augmentée des subventions
d'exploitation.
Commentaire :
Ø La valeur ajoutée est positive mais
médiocre, ce qui est normal car dans une entreprise de prestation de
service qui achète et revend aura une valeur ajoutée faible et
même négative parfois, alors qu'une société
industrielle dont les activités sont intégrées aura une
valeur ajoutée très forte.
Ø Pour l'E.B.E31(*), il est négatif donc il s'agit d'une
insuffisance brute d'exploitation mais notons que cet E.B.E peut être
sous estimé si l'entreprise a transféré des charges
d'exploitation au bilan. C'est pourquoi il est nécessaire de calculer un
E.B.E corrigé.
Ø Le résultat net a diminué de plus de
43% entre 2008 et 2009 est due à l'effet négatif de
l'augmentation des charges financières plus proportionnelle que
l'accroissement des produits d'exploitation. Cette dégradation du
résultat net doit exiger l'entreprise à faire face à
l'accumulation des charges financières non accompagnée d'une
amélioration des produits financiers. Pour éclairer ce point on
assiste à l'étude du rapport entre l'évolution des frais
financiers par rapport au C.A.
* 30 - chiffre d'affaire
* 31 - Excédent brut
d'exploitation.
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