III. Analyse du coût par
activité
Une analyse détaillée des coûts
d'oportunité et des coûts opérationnels est le gage d'une
meilleure compréhension de la structure et sources des coûts, que
ce soit au niveau des produits, des clients ou des agences.
1. Au niveau des produits
Le résultat de l'analyse par activités peut par
exemple, aider les dirigeants à cerner plus précisément
les sources d'inefficacité pour un produit donné.
· Cas des produits de crédit.
Les résultats d'une analyse par activité peuvent
servir aux dirigeants de trouver ce qui se cache derrière les
coûts des produits, ils peuvent notamment repérer les processus et
activités sources d'inefficacité tant techniques
qu'économiques et ainsi décider s'ils doivent modifier certains
processus pour accroître l'efficacité. Ils peuvent en outre
répondre à des questions qui se posent fréquemment
à eux ; existe-t-il une différence de coût
significative entre les nouveaux crédits et les renouvellements de
crédit ? Quelle est l'incidence des remboursements anticipés en
termes de coût de mise en place et de gestion d'un crédit
remboursé par anticipation ? En dehors de la perte des
intérêts, combien les crédits en défaut
coûtent-ils réellement en termes de charges administratives par
rapport aux crédits à jour en d'autres termes quel est le
coût de la gestion des impayés?
· Cas des produits d'épargne
Comme les produits d'épargne ne génèrent
pas directement les recettes, comment mesurer leur viabilité ? Pour les
produits de microcrédit, on compare les coûts aux produits des
intérêts et des frais pour déterminer la
rentabilité. Pour analyser la viabilité d'un produit
d'épargne, il est nécessaire de comparer son coût total
avec celui d'autres sources de financement présentant des conditions
similaires et disponibles sur le marché. En outre, et comme pour le cas
des produits de crédit, l'analyse des coûts par activité
permet de répondre à certaines questions
spécifiques ; à savoir par exemple : étant
donné la structure de coût globale, quelle est la taille de compte
la plus intéressante pour l'organisation? Comment déterminer si
un produit d'épargne donné peut être rentable (ou plus
rentable) à long terme pour l'institution ? Comment peut-elle
réduire ses coûts ? Etant donné les estimations de
coût produites par l'exercice de calcul des coûts par
activités, quels types de changements pourraient être
apportés à la stratégie de tarification des produits
d'épargne, quel peut être le changement à apporter à
un produit de crédit spécifique, permettant de réduire les
coûts d'un produit d'épargne ou d'en apporter une plus value et
vis-versa ?
En creusant un peu plus on peut remarquer que ces produits
presentent pour la majorité des EMF des coûts d'opportunité
significatifs. En effet, on remarque que dans le milieu de la microfinance, les
produits d'épargne sont bien moins compris que les produits de
crédit, car d'une part la plupart des outils d'analyse financière
mis au point par les praticiens et les experts du secteur concernent presque
uniquement le microcrédit. D'autre part, dans la plupart des EMF, les
produits d'épargne sont moins perçus comme une source de
rentabilité ou de financement ; il s'agit d'un service substentiel
en réponse à un besoin essentiel d'une grande tranche de leurs
clients.
| 
