Paragraphe 2 : Etude du total bilan et hors bilan
L'analyse du portefeuille d'activités d'une banque
requiert outre l'étude du bilan, la prise en compte du hors bilan.
L'étude du bilan et hors bilan de Ecobank Bénin, nous permettra
de connaître non seulement ses métiers mais aussi d'identifier ses
produits et services, ses clients et ses marchés détenus.
1. Etude du total bilan
Le bilan d'une banque qui comptabilise les
dépôts, les crédits et les opérations sur titres,
reflète l'intensité des relations avec la clientèle ainsi
que les activités de marché. Le total bilan est alors
l'indicateur le plus souvent retenu pour désigner la taille d'un
établissement bancaire et pour procéder à des comparaisons
et classements.
Ainsi, le total bilan lié aux activités de EBJ
pour la période de 2004 à 2008 consigné dans les tableaux
1 et 2 montre que la politique que mènent les responsables de Ecobank
Bénin en vue d'améliorer la rentabilité de la banque a
induit une hausse ou une amélioration graduelle du volume du bilan
à compter de 2005.
Source : Tableau 2
250 000
200 000
300 000
150 000
100 000
50 000
Graphique 3 : Evolution du Total Bilan de EBJ en millions
de francs CFA
0
2004 2005 2006 2007 2008
Exercices comptables
Total Bilan
De 130 184 millions au 31 décembre 2004, ces totaux ont
glissé à 282 488 millions au 31 décembre 2008. Le
graphique 3 suivant nous permet de bien retracer cette évolution.
Le graphique 3 illustre l'évolution du total bilan de
Ecobank Bénin sur la période de notre étude. En effet :
Entre 2004 et 2008, le total bilan est passé
successivement de 130 184 à 13 112 millions en 2005 ; de 13 112 à
159 921 millions en 2006 ; de 159 921 à 215 881 millions en 2007 et de
218 881 à 282 488 millions en 2008. Soit une augmentation progressive de
2,2 % en 2005, de 20,14 % en 2006, de 34,99 % en 2007 et de 30,85 % en 2008
respectivement par rapport aux exercices 2004, 2005, 2006 et 2007.
La croissance moyenne annuelle du bilan ressort à 22,06
% sur la période 2004 à 2008. Cet accroissement résulte
essentiellement de l'augmentation du volume des activités interbancaires
et des métiers d'intermédiation bancaire30 qui
consistent : à prêter et donc à acquérir des
créances envers les agents à besoin de financement et à
collecter des ressources auprès des agents à capacité de
financement.
En développant ces activités
d'intermédiation, l'objectif des responsables de EBJ est de
dégager une marge de taux d'intérêt, de ressources
suffisantes pour couvrir les frais généraux de
l'intermédiation et le coût31 du risque et pour assurer
la rémunération des fonds propres en couverture des risques de
crédit encourus.
L'analyse des activités bancaires doit
nécessairement prendre en compte les engagements hors bilan. Car ces
engagements, fictivement enregistrés en partie double correspondent
à des opérations qui n'induisent pas actuellement des mouvements
de capitaux mais sont susceptibles d'induire de tels mouvements dans le
futur.
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