2. Etude du hors bilan
Le hors bilan n'est pas retenu par le bilan alors que les
opérations à terme et conditionnelles en relèvent. Les
engagements hors bilan relatifs aux activités de EBJ pour la
période de 2004 à 2008 détaillés dans le tableau 3
en annexe, concernent successivement les engagements donnés et les
engagements reçus.
Les engagements donnés font l'objet des postes de hors
bilan 1 à 3. L'examen de ces postes révèle que les
responsables de EBJ ne donnent que des engagements de financement
30 Les métiers d'intermédiation
constituent l'activité bancaire la plus ancienne et ont pour
finalité de satisfaire directement les demandes d'emprunt ou de
placement des capitaux émanant de tout agent économique.
31 Le coût du risque est la perte liée au
non recouvrement des créances
en faveur de la clientèle et des engagements de garantie.
L'examen des postes 4 à 6 de hors bilan, révèle que
Ecobank Bénin ne reçoit que des engagements de garantie de la
clientèle.
De ces examens, il en résulte que les engagements
donnés à EBJ ne concernent que les opérations d'ouverture
de crédits confirmés, les lignes de substitution des billets de
trésorerie, les facilités d'émission de titres
(engagements de financement) puis les cautions et avals (engagements de
garantie). Par contre les opérations relatives aux accords de
refinancement, aux acceptations à payer, aux confirmations d'ouverture
de crédits documentaires, aux engagements sur les titres à livrer
ou à recevoir bénéficient très peu d'attention de
la part de ces responsables.
Les postes de hors bilan 1 à 6 nous permettent d'illustrer
graphiquement l'évolution des engagements de EBJ sur les cinq
dernières années.
Le graphique 4 illustre l'évolution des engagements de EBJ
en fonction des exercices comptables. En effet :
En 2005, les engagements donnés de EBJ ont
évolué de 22 060 à 17 048 millions de francs CFA ; soit un
taux de régression de 22,72 % par rapport à 2004.
Entre 2005 et 2008, ces engagements sont passés
successivement de 17 048 à 18 665 millions, de 18 665 millions à
25 069 millions et de 25 069 à 78 942 millions de francs CFA. Ce qui
traduit un accroissement progressif de 9,48 % en 2006 par rapport à
2005, de 34,31 % en 2007 par rapport à 2006 et de 214,90 % en 2008 par
rapport à 2007.
Le fort taux d'accroissement obtenu en 2008 s'explique par une
hausse substantielle de 164,17 % des engagements de financement et de 239,19 %
des engagements de garantie ordre Etablissements de crédit.
Pour ce qui concerne les engagements reçus on note en
2005, les engagements reçus ont évolué de 108 791 à
100 287 millions de francs CFA ; soit une baisse de 7,82 % par rapport à
l'exercice 2004. Entre 2005 et 2008, ces engagements sont passés
successivement de 100 287 à 116 467 millions, de 116 467 à 121
614 millions et de 121 614 à 129 247 millions de francs CFA. Ce qui
traduit un accroissement progressif de 16,13 % en 2006, de 4,42 % en 2007 et de
6,28 % en 2008 respectivement aux exercices 2005, 2006 et 2007. Ainsi l'analyse
de ce graphique, révèle que l'évolution des engagements
reçus de EBJ est identique à celle des engagements donnés.
Mais depuis 2004, le volume des engagements reçus reste largement
supérieur à ceux donnés.
L'étude du bilan et hors bilan de Ecobank Bénin
montre que les métiers exercés par cette banque peuvent
être regroupés en deux grandes familles : les métiers
d'intermédiation bancaire et les prestations de services pour le compte
de tiers. Ces principaux métiers de EBJ ont été fructueux
durant les cinq dernières années. Ils représentent
respectivement 59,12 % ; 22,59 % du total actif ; 75,25 % et 12,95 % du total
passif.
Au demeurant, les dirigeants responsables de Ecobank
Bénin doivent oeuvrer au développement ou à la
création des activités de marché qui sont sans doute des
créneaux porteurs délaissés.
Le graphique 5 suivant, présente une comparaison des
pourcentages d'activités réalisés à Ecobank
Bénin par grandes masses du bilan sur la période de 2004 à
2008.
A l'actif, les masses clientèle, interbancaire, des
titres, des divers et des éléments de fonds propres ont une
fréquence respective de 59,12 %, 22,59 %, 12,11 % et 6,18 % et 0 % par
rapport à la somme du total bilan des exercices 2004 à 2008.
Au passif, ces fréquences sont de 75,25 % pour la
clientèle, 12,95 % pour les opérations interbancaires, 8,57 %
pour les éléments de fonds propres, 3,23 % pour les divers et
nulles pour les titres.
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