III.2.3 Ecarts
Tableau n°14 : Ecarts budgétaires des
autres dépenses de la REGIDESO
|
Années
|
Prévisions
|
Réalisations
|
Ecarts
|
TR
|
|
F
|
D
|
TE
|
|
2006
|
-
|
65 340,81
|
-
|
65 340,81
|
-
|
-
|
|
2007
|
-
|
67 405,94
|
-
|
67 405,94
|
-
|
-
|
|
2008
|
430 000,00
|
194 886,65
|
235 113,35
|
-
|
54,68%
|
54,68%
|
|
Total
|
430 000,00
|
327 633,40
|
235 113,35
|
132 746,75
|
|
|
|
Solde
|
-
|
102 366,60
|
-
|
102 366,6
|
|
|
|
Balance
|
430 000,00
|
430 000,00
|
235 113,35
|
235 113,35
|
|
|
Source : confectionné par nous-même,
à partir de tableau n°10 et 12
La lecture du tableau ci-haut nous indique que, la REGIDESO a
connu une performance pour les autres dépenses en 2008 et une
contre-performance en 2006 et 2007.
Tableau n°15 : Ecarts budgétaires des
dépenses d'exploitation de la REGIDESO
|
Années
|
Prévisions
|
Réalisations
|
Ecarts
|
TR
|
|
F
|
D
|
TE
|
|
2006
|
1 752 467,00
|
724 076,55
|
1 028 390,45
|
|
58,68%
|
41,32%
|
|
2007
|
1 334 775,00
|
873 636,88
|
461 138,12
|
|
34,55%
|
65,45%
|
|
2008
|
1 032 266,00
|
1 145 429,71
|
|
-113 163,71
|
10,96%
|
110,96%
|
|
Total
|
4 119 508,00
|
2 743 143,14
|
1 489 528,57
|
-113 163,71
|
|
|
|
Solde
|
|
1 376 364,86
|
|
1 602 692,28
|
|
|
|
Balance
|
4 119 508,00
|
4 119 508,00
|
1 489 528,57
|
1 489 528,57
|
|
|
Source : confectionné par nous-même,
à partir de tableau n°10 et 12
L'observation qui découle des
données du tableau n°15 nous informe que, en 2006 et en 2007 la
REGIDESO a dégagé des écarts favorables pour les
dépenses d'exploitation, avec comme taux de réalisation de 41,32%
et 65,45%. En 2008, elle a connu un écart défavorable, avec un
taux de réalisation de 110,96%.
Tableau n°16 : Ecarts budgétaires de
contribution au budget de l'Etat de la REGIDESO
|
Années
|
Prévisions
|
Réalisations
|
Ecarts
|
TR
|
|
F
|
D
|
TE
|
|
2006
|
109 743,00
|
14407,93
|
95335,07
|
-
|
86,87%
|
13,13%
|
|
2007
|
362 167,00
|
48 017,02
|
314150
|
-
|
86,74%
|
13,26%
|
|
2008
|
279 369,00
|
23 988,22
|
255380,8
|
-
|
91,41%
|
13,26%
|
|
Total
|
751 279,00
|
86 413,17
|
664 865,83
|
-
|
|
|
|
Solde
|
-
|
664 865,83
|
-
|
664 865,83
|
|
|
|
Balance
|
751 279,00
|
751 279,00
|
664 865,83
|
664 865,83
|
|
|
Source : confectionné par nous-même,
à partir de tableau n°10 et 12
Il ressort de la lecture du tableau
n°16, les écarts favorables pendant notre période
d'étude. Successivement, les taux de réalisation sont de
13,13% ; 13,26% et de 13,26% en 2006, 2007 et 2008.
Tableau n°17 : Ecarts budgétaires des
dépenses d'investissement de la REGIDESO
|
Années
|
Prévisions
|
Réalisations
|
Ecarts
|
TR
|
|
F
|
D
|
TE
|
|
2006
|
-
|
3 118,56
|
-
|
3 118,56
|
-
|
-
|
|
2007
|
5 000,00
|
8 989,20
|
-
|
3 989,20
|
79,78%
|
179,78%
|
|
2008
|
34 000,00
|
43 892,07
|
-
|
9 892,07
|
29,09%
|
129,09%
|
|
Total
|
39 000,00
|
55 999,83
|
-
|
16 999,83
|
|
|
|
Solde
|
16 999,83
|
-
|
16 999,83
|
16 999,83
|
|
|
|
Balance
|
55 999,83
|
55 999,83
|
16 999,83
|
16 999,83
|
|
|
Source : confectionné par nous-même,
à partir de tableau n°10 et 12
Nous remarquons du tableau ci-haut, une contre-performance
dans les dépenses d'investissement pendant notre période
d'étude. Nous constatons que la politique d'investissement à la
REGIDESO est médiocre. Les taux de réalisation en 2007 et en 2008
ont été de 179,78% et de 129,09%. Cette situation a une
conséquence négative sur la production de l'entreprise car les
entreprises industrielles renforcent leurs capacités en matière
d'investissement dans le but de vouloir augmenter la productivité.
Tableau n°18 : Ecarts budgétaires des
créditeurs sociaux de la REGIDESO
|
Années
|
Prévisions
|
Réalisations
|
Ecarts
|
TR
|
|
F
|
D
|
TE
|
|
2006
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2007
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2008
|
36 049,00
|
10 204,97
|
25 844,03
|
-
|
71,69%
|
28,31%
|
|
Total
|
36 049,00
|
10 204,97
|
25 844,03
|
-
|
|
|
|
Solde
|
-
|
25 844,03
|
-
|
25 844,03
|
|
|
|
Balance
|
36 049,00
|
36 049,00
|
25 844,03
|
25 844,03
|
|
|
Source : confectionné par nous-même,
à partir de tableau n°10 et 12
De ce tableau n°18, nous observons un
écart favorable en 2008 pour les créditeurs sociaux avec un taux
d'écart de 71,69% et 28,31%.
Tableau n°19 : Ecarts budgétaires des
fournisseurs de la REGIDESO
|
Années
|
Prévisions
|
Réalisations
|
Ecarts
|
TR
|
|
F
|
D
|
TE
|
|
2006
|
114 720,00
|
55051,24
|
59 668,76
|
-
|
52,01%
|
47,99%
|
|
2007
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2008
|
48000
|
229617,58
|
-
|
181617,6
|
378,37%
|
478,37%
|
|
Total
|
162 720,00
|
284 668,82
|
59 668,76
|
181 617,58
|
|
|
|
Solde
|
121 948,82
|
-
|
121948,82
|
-
|
|
|
|
Balance
|
121 948,8
|
121 948,8
|
59 668,76
|
59 668,76
|
|
|
Source : confectionné par nous-même,
à partir de tableau n°10 et 12
Eu égard aux données
observées dans le tableau ci-haut, on constate qu'en 2008 la REGIDESO a
connu un écart défavorable pour les fournisseurs d'exploitation,
ceci s'explique par le fait qu'elle a apuré les dettes non
prévues.
Tableau n°20 : Ecarts budgétaires des
écarts de conversion de la REGIDESO
|
Années
|
Prévisions
|
Réalisations
|
Ecarts
|
TR
|
|
F
|
D
|
TE
|
|
2006
|
-
|
3 118,56
|
3 118,56
|
-
|
-
|
-
|
|
2007
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2008
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Total
|
-
|
3 118,56
|
3 118,56
|
-
|
-
|
|
|
Solde
|
3 118,56
|
-
|
-
|
3 118,56
|
|
|
|
Balance
|
3 118,56
|
3 118,56
|
3 118,56
|
3 118,56
|
|
|
Source : confectionné par nous-même,
à partir de tableau n°10 et 12
Le tableau ci-haut nous renseigne que, la
REGIDESO a réalisé un écart favorable en 2006.
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