Essai de mise en place d'un systeme de controle de gestion dans les banques: Cas BMCE Bank

ROA = RN/ TOTAL BILAN ou RN / Actifs gérés

Le retour sur actifs Return On Assets ( ROA) est l'expression de la rentabilité

des actifs de la banque , il rapporte le résultat net au total du bilan .ce ratio a un

inconvénient parce qu'il prend les actifs sur un même plan et néglige les risques des

activités des hors bilan qui dernièrement connaissent une grande expansions chez les

établissements bancaires .

ce ratio enregistre pour la BMCE une augmentation par rapport à 2004 et 2005

puisque le résultat net consolidé était de en hausse de 23 %.2 atteignant 877 MDH et

une progression de 12.5 % du total bilan , atteignant 85 milliards de DH .

*Les ratios de rentabilité

-La profitabilité =résultat net /PNB c'est la capacité du centre de générer du profit par

les caractéristiques de son activité courante .

-Recettes sur charges =PNB /Charges d'exploitation +amortissement .

-Marge brute globale =PNB /Total bilan

-Marge nette globale =Résultat net /Total bilan.

*les ratios de productivité

-Charges sur encours moyen de crédit

-PNB/effectif moyen

-Encours moyen de crédit /effectif moyen

*le sratios de suivi de risque crédit

-Encours contentieux sur l'encours global de crédit.

-Dotations aux provisions sur l'encours moyen global de crédit.

-Stock de provisions /encours de contentieux.

C-la rentabilité par produit, client et par activité. ^8(*)

*La rentabilité par produit constitue un élément fondamental du développement

stratégique de l'entreprise. Elle permet à la banque de se concentrer sur les produits

les plus rentables de son portefeuille d'activité et constitue un élément important dans la

tarification des produits et prestations.

La rentabilité se décompose en trois étapes :

1)-Etablissement de la nomenclature des produits

2)-Détermination des charges et des recettes par produits ou services et calcul des marges.

3)-Calcul des marges par produit et service et analyse des résultats.

*la rentabilité par client ou segment de client est la préoccupation principale des

banques, une analyse de rentabilité de chaque client /marché intègre les produits et

charges générés par la relation avec la banque.

Les produits

Le chiffre d'affaires bancaire, (PNB) est composé de :

· La marge d'intérêt, dégagée tant sur crédits accordés que sur les placements de

trésorerie effectuée par le client. La banque apprécie particulièrement les comptes de

dépôts a vue non rémunérés. Le jeu des dates de valeurs et de la commission de

découvert vient souvent renchérir le taux d'intérêt « nominal » appliqué.

· Les commissions facturées sur tous les services rendus : encaissement des chèques,

effets de commerce, cartes bancaires, commissions de mouvement de compte et frais

trimestriels de tenue de compte, frais de dossier, droits d'entrée et frais de gestion des

O.P.C.V.M., commissions sur cautions, etc.

Pour les crédits de toutes natures et durées, y compris les découverts, l'agence est

« Refinancée » par le siége (Gestion Actif/Passif) à des taux périodiquement révisés.

Elle peut ainsi calculer sa marge actuelle sur les crédits en cours et prévisionnelle pour

les nouveaux dossiers. Chaque banque a son mode de calcul. A vous de négocier avec

chacune d'entre elles afin d'obtenir les meilleures conditions de prêt et de placement.

Les charges :

· Le coût des opérations : Chaque opération se voit appliquer un coût de revient

« Standard » imputé à l'agence. Plus le client confie de nombreuses opérations, plus la

banque l'incite à évoluer et être équiper par les produits (les moyens de paiement et

surtout les plus automatisés (cartes, prélèvements, ..).

La banque cherche également à transférer la charge de travail : post marquage des

chèques, saisie des factures cartes.

· Le coût du risque : la banque prête l'argent des déposants. Tout crédit non remboursé

impact directement sa rentabilité. Elle mesure périodiquement votre capacité à

rembourser et en tient compte dans ses taux. A titre d'exemple, un contentieux sur 50%

d'un crédit margé à 1% l'an lui fait perdre 50 ans de marge.

dernièrement, les produits et charges résultant du relation client / banque sont

influencés par les pressions économiques internes et externe et surtout la concurrence

acharné des banques entre eux et qui a donné une baisse de la rentabilité client a cause

De :

- position de force de certaines entreprises (PME et PMI) et des clients haut gamme qui nécessitent de suivre la rentabilité et justifier l'opportunité de leurs conditions.

- diminution des recettes dégagées par les dates de valeur et par les dépôts gratuits, avec l'apparition d'une clientèle averties, sensibilisé.

- rôle majeur dans la négociation avec le client, conditions préférentielles, marge de manoeuvre de la banque.

Autres la rentabilité client, la rentabilité par activité constitue un regroupement de

manière générale de la rentabilité des produits regroupés en activité homogènes à

savoir ^9(*):

- Activité crédit

- Activité dépôts

- Activité comptes

- Activité monétique

- Activité bancassurance

Exemple d'indicateurs physiques a utilisé pour le pilotage de la fonction commerciale dans une agence bancaire :

Activité	Qualité	Coût	divers
-Quantités vendues total par produit, par segment de client -Nouveaux comptes -Carnet de commandes	-Délai de retard de dossier crédit -Nombre de réclamations des clients reçues et traités	-Frais des commerciaux -promotions Publicité -Frais de déplacement	-Suivi de la compétitivité

* ⁸ Contrôle de gestion banque -DESS -contrôle de gestion des services

universités Paris x Mme VENE RAUTUREAU CAROLINE

* ⁹ voir annexes des tableaux de bord des activités BMCE BANK