Le principe de calcul du 'Produit net bancaire '
consiste à soustraire du 'chiffre
d'affaires 'composés principalement des
intérêts reçues des clients et des commissions
perçus le montant des intérêts
payés par la banque pour financer les ressources .
Produit net bancaire -charges ( y compris
amortissements )
Résultat brut d'exploitation
+/- Dotations et reprises de provisions ("coût du
risque ")
+/-Divers éléments (charges
exceptionnelles.)
-Impôts
= Résultat net
c. la marge sur intérêts
Elle représente la marge sur l'activité
d'intermédiation bancaire .Elle se calcul de la
façon suivante :
+Intérêts reçues des clients
-Intérêts payés par la banque, sur
dépôts ou refinancement
=Marge sur intérêts.
d. les commissions perçues
Les commissions sont liées à
l'activité de service des établissements de crédit :
Commissions de cartes , de tenue de compte , commission
d'encaissement ; etc.
e. les produits et charges divers
Les produits et charges divers correspondent
principalement aux produits du
portefeuille titre de l'établissement ainsi qu'aux
opérations de trésorerie et
interbancaires .
Globalement , la part de la marge sur
intérêts dans le calcul total du PNB tend à baissé
ces dernières années .
Cette baisse est du au développement des
activités financières et des activités divers
dans la banque .
Sur le plan affectation des commissions aux agences (
centre de profit) est très simple
par contre la détermination du marge sur
intérêts par centre de profit est très complexe
a cause des formes des dépôts , de
crédits et de refinancement et la difficulté à suivre
ces
flux .
g. les ratios de suivi de la gestion de centre de
profit .
Les ratios de suivi de la gestion des centres de
profit peuvent etre regroupés en quatres types :
*le ratio de rendement des fonds propres
.
Pour exprimer l'évolution de la rentabilité
bancaire le Return On Equity ( ROE ) et le
Return On Assets ( ROA ) sont les principaux
critères de performance utilisés pour
rendement des fonds propres et sur investissement
.
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RATIO DE RENTABILITE
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2006
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Var %
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2005
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Var %
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2004
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ROE
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13.43 %
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+045 p %
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12.98 %
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+0.06p %
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12.92 %
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ROA
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1.04 %
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+0.02p%
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1.02 %
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-0.01 %
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1.03 %
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- source rapport BMCE 2006
- ROE
le coefficient de rentabilité financière
Return On Equity est défini par le ratio :
ROE = Résultat net / Capitaux propres moyens
Les capitaux propres moyens sont les fonds acquis aux
actionnaire dont la rémunération
sur le résultat net : ( capital social , primes ,
réserves , report à nouveau et c'est le retour
sur fonds propres , ( la rentabilité des fonds
propres de la banque ) pour les capitaux
propres BMCE il y a une assise financière solide
avec une croissance de 8.2 % des
capitaux propres consolidés part du groupe
à 7.01 milliards de DH .
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