0. Le service ordinaire
Qui comprend l'ensemble des recettes et des dépenses
qui permettent la vie quotidienne de la province (par exemple : salaires,
frais de fonctionnement des services, frais de chauffage, intérêt
bancaires, impositions, subventions reçues ou attribuées à
des tiers). Ces recettes et dépenses sont récurrentes.
1. Le service extraordinaire
Qui comprend les recettes et les dépenses
d'investissement de la province. On pense ici aux investissements mobiliers ou
immobiliers dont la durée de vie s'étend sur plus d'un an. Ces
dépenses sont financées en général par des emprunts
ou des subventions en capital.
Eu égard à ce qui précède,
l'équilibre budgétaire c'est-à-dire globale tant au
service ordinaire qu'au service extraordinaire constitue le principe essentiel
de la gestion financière.
Toutes les recettes et toutes les dépenses sont
regroupées en fonctions budgétaires. Ces fonctions dont le
détail ci-après recouvrent les différents secteurs
d'activités de la province.
0. Recettes et dépenses non imputables aux
fonctions ;
1. Administration générale ;
2. Défense nationale ;
3. Ordre public et sécurité ;
4. Communication, voies navigables ;
5. Industries, commerce et classes moyennes ;
6. Agriculture, chasse et pêche ;
7. Enseignement, culture, loisirs, cultes et
laïcité ;
8. Action sociale et santé publique ;
9. Logement et aménagement du territoire.
De même, toutes les dépenses et toutes les
recettes sont groupées par natures de recettes et de dépenses.
C'est ainsi que l'on distingue :
a. ORDINAIRE
- Recettes :
! Prestation (exemple : services organisés par la
province et payants)
! Transfert : (exemple : additionnels et
impôts propres mais aussi les subsides escomptés)
! Dette : (exemple : dividendes et
intérêts de placements)
- Dépense :
! Personnel ;
! Fonctionnement ;
! Transferts (subsides octroyés) ;
! Dette (charge d'intérêts et d'amortissement de
la dette).
N.B. : Il faut encore distinguer les dépenses
obligatoires (exemple : personnel) et les dépenses facultatives
(exemple : subside octroyé à une ASBL).
I.3. PRESENTATION DU BUDGET DE
LA PROVINCE DU KASAI OCCIDENTAL
Tableau n°1 : Synthèse des recettes
prévues au budget de la province en 2010
|
N°
|
SERVICES GENERATEURS DES RECETTES
|
PREVISIONS ANNUELLES
(en FC)
|
PREVISIONS Ier SEMESTRE
|
REALISATIONS Ier SEMESTRE
|
%
|
|
A
|
RECETTES DU BUGET GENERAL
|
119.157.863.331,00
|
59.578.931.669,27
|
16.446.558.869,00
|
27,61
|
|
A.1.
a.
|
Recettes courantes
Rétrocession de 40% des recettes des régies
financières
|
86.582.830.385,00
|
43.291.415.192,00
|
4.045.319.228,00
|
9,34
|
|
b.
|
Recettes administratives d'intérêt commun
|
2.270.996.209,21
|
1.135.498.109,27
|
340.335.267,20
|
29,97
|
|
c.
|
Taxes spécifiques de la province
|
130.696.440,60
|
65.348.220,30
|
30.928.730,00
|
47,33
|
|
A.2.
|
Recettes exceptionnelles
|
30.173.340.296,20
|
15.086.670.148,00
|
11.936.062.878,00
|
79,12
|
|
B
|
RECETTES DES BUDGETS ANNEXES
|
7.178.346.344,00
|
3.589.173.172,00
|
527.289.267,00
|
14,69
|
|
C
|
SUBVENTION DE L'ETAT
|
533.726.520,00
|
266.863.260,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Total Général des recettes
|
246.027.599.526,01
|
122.013.899.770,84
|
33.326.494.239,20
|
208,06
|
Source : nous-mêmes sur base du rapport
d'exécution du budget 2010
Le tableau ci-haut révèle les prévisions
plus les réalisations du budget de l'exercice 2010 de la province du
Kasaï-Occidental. Sur ce, conformément aux dispositions de
l'article 180 de le constitution et des articles 21, 25 et 32 de
l'ordonnance-loi n°87-005, indique l'extrait de délibération
sur rapport de l'audit des recettes à caractère national
auprès des régies financières (DGI, DGRAD, DGDA) ; ce
présent budget a reçu d'une rétrocession de 40% sur
l'ensemble des recettes à caractère national recouvrées
par les régies financières, la DGI incluse.
Tableau n°2 : Synthèse des recettes et
réalisations prévues au budget de la province en 2011
|
RUBRIQUES
|
PREVISIONS ANNUELLES
|
REALISATIONS ANNUELLES
|
ECART
|
DEPASSEMENT
|
%
|
|
I. BUDGET GENERAL
|
111.404.295.290,20
|
73.689.616.218,41
|
37.714.679.071,79
|
|
66,14
|
|
I.1. Recettes courantes
|
90.396.534.176,31
|
61.020.647.040,62
|
29.375.887.134,69
|
|
67,50
|
|
I.1.1. recettes à caractère national
allouées à la province (40,00%)
|
86.997.000.000,00
|
60.224.740.753,00
|
26.772.259.247,00
|
|
69,22
|
|
I.1.2. Recettes d'intérêt commun
|
3.282.989.685,91
|
761.906.019,08
|
2.521.083.666,63
|
|
23,20
|
|
a. Recettes fiscales
|
1.352.524.418,93
|
204.972.448,00
|
1.147.551.970,93
|
|
15,15
|
|
b. Taxes administratives
|
1.930.475.260,78
|
556.966.571,08
|
1.373.498.695,70
|
|
28,85
|
|
I.1.3. taxes spécifiques de la province
|
116.544.490,60
|
3.735.270,00
|
112.809.220,60
|
|
3,20
|
|
a. Recettes fiscales
|
33.924.475,00
|
3.636.450,00
|
30.288.025,00
|
|
10,07
|
|
b. Taxes administratives rémunératoires
|
69.140.015,00
|
651.020
|
68.488.995,00
|
|
0,94
|
|
I.2. Produits de la caisse nationale de
péréquation
|
Pm
|
Pm
|
|
|
|
|
I.3. recettes exceptionnelles
|
21.007.761.113,93
|
12.668.969.177,79
|
8.338.791.936,14
|
|
60,30
|
|
II. BUDGETS ANNEXES
|
1.056.293.800
|
2.045.647.654
|
|
989.353.854
|
193,66
|
|
III.SUBVENTION DE L'ETAT
|
624.730.000
|
0,00
|
|
|
0,00
|
|
TOTAL GENERAL DES RECETTES
|
113.355.437.922,00
|
75.735.263.872,41
|
37.620.174.049,59
|
|
66,81
|
SOURCE : Nous-mêmes
sur base de rapport d'exécution du budget 2011, Kananga, Avril
2011
Comme l'indique le tableau ci-haut, durant l'année
2011, les prévisions budgétaires étaient de l'ordre de
113 355 437 922,00 FC contre 75 735 263 872,41 FC
perçues comme réalisations ou recettes, sur ce, il se
dégage un écart de 37 620 174 049,59 FC soit
66,81%.
Tableau n°3 : SYNTHESE DES RECETTES PREVUES
AU BUDGET DE LA PROVINCE POUR L'EXERCICE 2012
|
RUBRIQUES
|
CREDITS
|
ECART
(A-B)
|
DEPASSEMENT
(B-A)
|
%
|
|
SOLLICITES
|
ACCORDES
|
|
I. BUDGET GENERAL
|
113.312.464.783,00
|
113.630.255.851,00
|
|
317.791.068,00
|
100,28
|
|
I.1.Recettes courantes
|
98.462.504.755,00
|
100.012.167.959,00
|
|
1.549.663.204,00
|
101,57
|
|
I.1.1. recettes à caractère national
allouées à la province (40,00%)
|
95.639.496.566,00
|
94.572.110.434,00
|
1.067.386.132
|
|
98,88
|
|
I.1.2. Recettes d'intérêt commun
|
2.679.269.090,00
|
2.852.566.553,90
|
|
173.297.463,90
|
106,46
|
|
c. Recettes fiscales
|
809.410.789,00
|
1.757.833.177,90
|
|
948.422.388,90
|
217,17
|
|
d. Taxes administratives
|
913.197.392,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
I.1.3. taxes spécifiques de la province
|
143.639.099,00
|
135.583.573,00
|
8.055.526,00
|
|
94,39
|
|
a. Recettes fiscales
|
51.984.475,00
|
44.434.475,00
|
7.550.000,00
|
|
85,47
|
|
b. Taxes administratives rémunératoires
|
91.654.624,00
|
91.149.062,00
|
505.562,00
|
|
99,44
|
|
I.1.4. Taxes du trésor public cédé
à la province
|
2.811.322.200,00
|
2.451.907.435,00
|
359.414.765,00
|
|
87,21
|
|
I.1.5. Produits de la caisse nationale de
péréquation
|
Pm
|
Pm
|
|
|
|
|
I.3. recettes exceptionnelles
|
12.811.783.837,00
|
13.618.087.892,00
|
|
806.304.055,00
|
106,29
|
|
II. BUDGETS ANNEXES
|
1.110.147.655,00
|
1.174.414.800,00
|
|
64.267.145,00
|
105,78
|
|
III.SUBVENTION DE L'ETAT
|
176.184.711.00
|
176.184.711,00
|
0,00
|
|
100
|
|
TOTAL GENERAL DES RECETTES
|
114.415.182.249,00
|
114.980.855.362,00
|
|
565.673.113,00
|
100,49
|
SOURCE : Nous-mêmes sur
base de L'EDIT N°12/K.OCC/2011 Contenant le budget de la province du
Kasaï-Occidental pour l'exercice 2012
Le tableau ci-dessus présente toutes les
prévisions et recettes budgétaires pour l'année 2012, les
prévisions budgétaires pour cette année sont de l'ordre de
114 415 183 249,00 FC et les recettes réalisées
s'élève à 114 980 855 362,00 FC. Sur ce, il
y a un dépassement de 565 673 113,00 FC soit 100,49% des
recettes réalisées.
La lecture de ces trois tableaux ci-dessus montre
l'évolution des assignations et recettes budgétaires des
années sous-étude c'est-à-dire de 2010 à 2012.
Sur ce, chaque budget a reçu 40% de rétrocession
sur les recettes à caractère national, le budget de 2012 a comme
assignations de rétrocession 86 582 830 385,00 FC ceci
représente 40% du montant global assigné au budget et le montant
rétrocédé représente 43 291 415 195,00 FC
du montant global des recettes réalisées en 2010.
Le budget de 2011, présente les assignations de
rétrocession de 86 977 000 000,00 FC ceci est le 40% des
assignations totales du budget et la rétrocession étant de
60 224 740 753,00 FC représente le 40% des recettes
réalisées en 2011.
Le budget de 2012, présente les assignations de
rétrocession de 95 639 496 566,00 FC, le 40% du montant
global et a reçu 94 572 110 434,00 FC, 40% des recettes
réalisées en 2012.
Il sied de noter que, la lecture de ces 3 tableaux (budgets),
nous montre que l'année 2012 avait reçu un montant très
élevé par rapport aux années précédentes
avec un écart de 61 280 695 239,00 FC sur l'année
2010 et 34 347 369 681,00 FC sur la deuxième année
qui est 2011.Ceci prouve la meilleure mobilisation des recettes à
caractère national de la part des régies financières de la
province du Kasaï-Occidental (DPI/K.OCC, DGRAD/K.OCC, DGDA/K.OCC).
|
|
