Memoire Online - Analyse du processus d'élaboration et d'exécution d'un budget d'exploitation et son incidence sur la gestion d'une organisation non gouvernementale

La politique générale de la CEDIMET pour réaliser son objet social, avec le budget comme instrument de stimulation et d'aide générale à la décision, est fondée sur la rationalité et la rigueur, la recherche du profit sain et de proportion suffisante pour, non seulement préserver les équilibres fondamentaux de gestion, mais aussi assurer ce développement intégral de l'ONG.

Inscrit ainsi comme la tranche annuelle d'un plan étalé sur cinq ans, le budget 2015 épouse en cela la vision managériale définie par le conseil d'Administration et à laquelle l'ONGD demeure pour ou attaché : « rationalité dans la gestion et reconnaissance, national ».

En effet, seul une gestion rationnelle, donc marquée de rigueur, permettra à la CEDIMET de renverser les nombreuses menaces sur la voie de son développement, en tirant au maximum profit des opportunités internes et externes qui dans toutes ses dimensions à l'échelle nationale.

Il s'agit précisément pour la CEDIMET d'obtenir, grâce à une meilleure organisation du travail et une politique audacieuse d'investissement, la reconnaissance nationale comme :

2° La Centrale de distribution régionale compétente de certification, selon la norme PNAM en RD-Congo

3° La Centrale de distribution régionale qu'utilise la FEDECAME, Vulgarisation du SNAME

Ces trois objectifs majeurs procèdent d'une démarche qualité, qui consiste en l'implantation des systèmes de cycle logistique d'approvisionnements des médicaments essentiels et génériques.

Il va sans dire que cette politique générale et cette vision reposent dans leur détermination autant que dans leur exécution progressive sur un diagnostic minutieux de l'environnement endogène et exogène de la CEDIMET.

4.1.2 Identification des opportunités et des contraintes

De l'exercice 2014 à l'exercice 2015, les opportunités et contraintes majeures n'ont pas connu de mutations profondes. Il y a des situations qui sont demeurées inchangées, en bien ou en mal.

Ainsi, pourrons-nous relever les différentes situations favorables ou défavorables :

· La situation de monopole dont jouit la CEDIMET en ce qui concerne l'assurance qualité des produits pharmaceutiques et petits matériels consommables,

· La stabilité relative des principaux indicateurs macro-économiques sur l'ensemble des trois derniers exercices budgétaires, de sorte notamment que le taux de change pris en compte lors de la consolidation du budget 2015 qui était de 940 FC pour 1 USD contre respectivement 930 FC pour le budget 2014 et 920 FC pour celui de 2013.

· La mise en oeuvre progressive de la structure organique et fonctionnelle, porteuse de nombreuses innovations pour une utilisation optimale du potentiel humain ;

· La revalorisation des fonctions stratégiques d'appui à l'exploitation en vue d'une meilleure réalisation de l'objet social ;

· L'orientation de la Centrale vers une plus grande maîtrise de l'information comme base de la bonne gestion, par un logiciel APISOFT Version 12 pour la gestion des médicaments ;

· Le renouvellement sensible du matériel roulant et l'amorce d'une politique soutenue d'acquisition ou d'aménagement immobilier ;

· Risques de péremption des items non consommés par les FOSA sous projets ASSP et SANRU FM

· Risques de péremption de stock propre à la CEDIMET suite aux tracasseries policières aux structures qui s'approvisionnent à la CDR

Eu égard aux opportunités et contraintes décrites ci-dessus, la vision managériale était matérialisée en 2015 par un business plan.

Dans ce quatre axes, l'axe financier nous a intéressés dont voici sont détail :

Le budget 2015 a été élaboré, non seulement en fonction des opportunités, mais aussi et principalement des contraintes identifiées ci-dessus, ainsi que la vision managériale de la CEDIMET à moyen et long terme.

Tableau n° 1 : Tableau de progression des taux de prévisions des recettes en 2015 par rapport aux réalisations des recettes 2014 (en USD)

Formule utilisée pour connaître le taux de prévision 2015 par rapport aux réalisations 2014 est :

N°	ACTIVITES DE MISE EN OEUVRE		Réalisation 2014	Prévisions 2015	Rapport accroissement sur réalisation 2014	Charges par nature par rapport aux charges totales 2015
1	Paie mensuelle Personnel		36 315,00	56760	21%	26,23%
2	Prime performance personnelle		0	8000	81%	4,28%
3	Organisation AG		300	550	55%	0,34%
4	Collation Délègués AG		1200	2200	22%	1,13%
5	Organisation C A		300	560	56%	0,43%
6	Collation Administrateurs		500	1400	14%	1,11%
7	Prime Commissaires Comptes		200	400	40%	0,19%
8	Fournitures		4560	8081	80%	3,36%
9	H Supl & Inventaires		200	1600	16%	0,89%
10	Congé Annuel Agents		0	3380	39%	1,29%
11	Travaux commission Adm		300	1000	10%	0,47%
12	Cotisation, Inspection, Autoris		375	3700	37%	0,67%
13	Titres de Voyages		1550	2560	26%	1,34%
14	Frais de Mission		1900	2440	24%	1%
15	Carburant		915	2100	21%	0,99%
16	Entretien Bâtiment		200	1160	12%	1,27%
17	Entretien, Splits, Plafoniers		60	1600	16%	0,70%
18	Entretien MOTO		80	1260	13%	0,16%
19	Electricité & Eau		1250	2400	24%	1,19%
20	Cartes communication		600	1440	14%	0,70%
21	Internet		1600	2400	24%	1,21%
22	Soins Médicaux		700	1200	20%	0,5%
23	DGI, INSS, INPP		969	4800	48%	1,43%
24	Renforcement capacité Person		800	2000	20%	0,70%
25	Remboursement dettes		550	6000	60%	4,78%
26	Frais de Transfert & bancaires		560	1656,96	17%	0,64%
27	Sensibilisation, recouvrement		300	1272	13%	0,19%
28	Journée Porte ouverte		274,8	1272	13%	0,25%
29	Voyage		5500	5400	54%	2,6%
30	Achats MEGS		36 834,48	30000	30%	17%
31	Imprimantes		300	420	4%	0,14%
32	DAP		0	1485	15%	0%
33	Fonds de pérennisation		0	48000	48%	18,22%
34	Ordinateurs portables et antivirus		120	1400	14%	0,89%
35	Palettes et Manutention		0	875	9%	0,42%
36	Blousons		0	150	2%	0,07%
37	Assurance Motos		0	330	3%	0%
38	Assurance tous risques		0	350	4%	0%
39	Dépenses exceptionnelles		0	4916	5%	3,2%
Sous total Charges			99 313,28	216 517,96	10,24	100 %
(2) Taux d'accroissement		(3) Taux des charges par nature
(Prévisions 2015-réalisations 2014)x100		(Compte par rubrique 2015) x100
Charges réalisées 2014		Charges totales 2015

Formules utilisées pour connaître le taux de progression des charges par nature en 2015 par rapport aux réalisations 2014 et pour connaître le taux des charges par rubrique par rapport aux charges totales 2015 sont les suivantes :

Comme nous l'avons déjà dit dans le deuxième chapitre que le budget a un impact sur la gestion la CEDIMET, celui-ci est un outil vivant qu'il convient en permanence à la réalité, et chaque modification constitue un nouvel acte de gestion et de décision. Le budget d'exploitation de la CEDIMET ; contribue pleinement à la qualité de sa gestion ; son élaboration 2015 ci-haut est le résultat des décisions nouvelles prises pour le gestionnaire dans le but d'une gestion rationnelle compte tenu du changement des paramètres internes et externes de la Centrale.

Les prévisions 2015 qui ont été faites à la CEDIMET appuient l'idée que nous venons de développer dans la partie ci-haut. Ces prévisions se présentent de la manière suivante :

Analyse du processus d'élaboration et d'exécution d'un budget d'exploitation et son incidence sur la gestion d'une organisation non gouvernementale

Politique générale de la CEDIMET et vision managériale

4.1.2 Identification des opportunités et des contraintes