SECTION 1 : LES MOUVEMENTS DE TRESORERIE
a- Mouvements de la banque
On distingue :
V' Mouvements débiteurs de la banque
V' Mouvements
créditeurs de la banque
b- Mouvements de la caisse V' Mouvements
débiteurs de la caisse
Ces mouvements sont constitués des retraits de fonds en
banque pour alimenter la CMD encore appelée caisse d'avance. Le montant
fonctionnel de la CMD est de 500 000FCFA.
Illustration :
Le 20 Octobre 2005 : retrait de fonds à La Congolaise de
Banque (LCB) pour alimenter la caisse d'avance. Montant : 500 000 FCFA
Ecritures comptables
20/10/05
Virement de fonds interne
Banque LCB/BZV Notre chèque n°0012367
Dito
CMD/BZV
Virement de fonds Alimentation caisse d'avance. Bon de
réception n° 244
585100
521100
581100
585100
500 000
500 000
500 000
500 000
V' Mouvements créditeurs de la caisse
Ces mouvements sont constitués de différentes
sorties de fonds qui permettent de faire face aux petites dépenses
relatives au fonctionnement de l'entreprise et le montant de la dépense
ne doit pas excéder 50 000 FCFA.
SECTION 2 : LES SOURCES DE FINANCEMENT DE LA TRESORERIE
DE L'OCI
a- Financement interne C'est le financement
opéré à partir des ressources
générées par les activités de l'OCI.
b- Financement externe
Ce sont des ressources d'origine externe à l'office
notamment les banques. En cas de déficit de trésorerie, l'OCI
recourt :
V' A la facilité de caisse ; V' Au découvert
bancaire.
comptes de l'office en fonction des mouvements financiers. Elle
trouve son authenticité lorsqu'elle reçoit les visas et
signatures de six responsables et peut être considérée
comme un état de trésorerie.
c- Contrôle de la
trésorerie
L'OCI utilise la technique comptable de rapprochement bancaire
pour vérifier les différents comptes de trésorerie :
comparaison des soldes théoriques aux soldes réels.
L'office ne pratique pas en matière de
trésorerie, la gestion prévisionnelle1. En effet,
l'office pour optimiser sa gestion de trésorerie devrait se servir d'un
budget ou plan de trésorerie. Le budget est établi annuellement,
divisé en période d'un mois, elles-mêmes affinées
à la semaine et au jour pour permettre de déterminer de
façon très précise la politique de placement/financement
à court terme à mettre en oeuvre. Cet outil (gestion
prévisionnelle) permettrait aux dirigeants de contrôler et
prévoir la trésorerie en amont (avant d'engager tout mouvement
financier) au lieu d'effectuer uniquement des contrôles en aval par des
rapprochements bancaires, ce qui présuppose d'une gestion opaque et
opportuniste de la part des dirigeants.
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