8.5 Eléments d'exploitation
8.5.1 Budget de vente ou chiffre d'affaires
Le chiffre d'affaires présente la recette annuelle de
notre projet sur toute la durée de vie, comme l'indique le tableau
suivant.
Tableau 16: Budget de vente ou chiffre
d'affaires des cinq (05) ans
|
Désignations
|
Année 1
|
Année 2
|
Année 3
|
Année 4
|
Année 5
|
|
Quantité de miel (L)
|
|
2 439
|
|
3 991
|
|
4 257
|
|
4 490
|
|
4 656
|
|
Prix unitaire (FCFA)
|
|
2 800
|
|
2 800
|
|
2 800
|
|
2 800
|
|
2 800
|
|
Chiffre d'affaires (FCFA)
|
6
|
829 200
|
11
|
174 800
|
11
|
919 600
|
12
|
572 000
|
13
|
036 800
|
Source: Promoteurs, 2017
Unité de production et de commercialisation du miel
dans la commune de Bohicon
8.5.2. Estimation des charges
Les charges ici sont toutes dépenses engagées par
notre entreprise. Tableau 17: Charges annuelles
|
Désignations
|
Année 1
|
Année 2
|
Année 3
|
Année 4
|
Année 5
|
|
Achat de matières
premières et fournitures liées
|
8 200
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Achats stockés de
matières et fournitures
consommables
|
73 550
|
73550
|
73550
|
73550
|
73550
|
|
Autres achats
|
152 700
|
10 300
|
25 000
|
10 300
|
10 300
|
|
Achats d'emballages
|
71 730
|
115 370
|
123 990
|
130 300
|
126 920
|
|
Transports
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
|
Service extérieur A
|
65 000
|
65 000
|
65 000
|
65 000
|
65 000
|
|
Service extérieur B
|
30 000
|
45 000
|
45 000
|
45 000
|
45 000
|
|
Impôts et taxes
|
88 800
|
88 800
|
88 800
|
88 800
|
88 800
|
|
Autres charges
|
15 000
|
15 000
|
15 000
|
15 000
|
15 000
|
|
Charges de personnel
|
2 584 080
|
2 584 080
|
2 584 080
|
2 584 080
|
2 584 080
|
|
Dotation aux Amortissements
|
735 000
|
735 000
|
735 000
|
735 000
|
735 000
|
|
Frais financiers
|
599 478,72
|
479 582,98
|
359 687,23
|
239 791,49
|
119 895,74
|
|
Total des charges
annuelles
|
4 443 539
|
4 305 233
|
4 135 107
|
4 006 821
|
3 883 546
|
Source: Promoteurs, 2017
8.5.3. Les comptes prévisionnels
Le compte des résultats prévisionnels est un
tableau d'analyse économique qui permet de ressortir chaque
année, le résultat net de notre entreprise.
Rédigé et présenté par AYISSAN
Mathieu et KOKOU Pierre Page 31
Unité de production et de commercialisation du miel
dans la commune de Bohicon
Tableau 18: Compte des résultats
prévisionnels
|
Désignations
|
Année 1
|
Année 2
|
Année 3
|
Année 4
|
Année 5
|
|
Chiffre d'affaires
|
6 829 200
|
11 174 800
|
11 919 600
|
12 572 000
|
13 036 800
|
|
Achats de matière
première et FL
|
8 200
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Marges brutes sur matières
|
6 821 000
|
11 174 800
|
11 919 600
|
12 572 000
|
13 036 800
|
|
Achats stockés de
matières et FC
|
73 550
|
73 550
|
73 550
|
73 550
|
73 550
|
|
Autres achats
|
152 700
|
10 300
|
25 000
|
10 300
|
10 300
|
|
Achats d'emballages
|
71 730
|
115 370
|
123 990
|
130 300
|
126 920
|
|
Transports
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
20 000
|
|
SEA
|
65 000
|
65 000
|
65 000
|
65 000
|
65 000
|
|
SEB
|
30 000
|
45 000
|
45 000
|
45 000
|
45 000
|
|
Impôts et Taxes
|
88 800
|
88 800
|
88 800
|
88 800
|
88 800
|
|
Autres charges
|
15 000
|
15 000
|
15 000
|
15 000
|
15 000
|
|
Valeur ajoutée
|
6 304 220
|
10 741 780
|
11 463 260
|
12 124 050
|
12 592 230
|
|
Charge de personnel
|
2 584 080
|
2 584 080
|
2 584 080
|
2 584 080
|
2 584 080
|
|
Excédent Brut
d'Exploitation (EBE)
|
3 720 140
|
8 157 700
|
8 879 180
|
9 539 970
|
10 008 150
|
|
Dotation aux Amortissements
|
735 000
|
735 000
|
735 000
|
735 000
|
735 000
|
|
Résultats
d'Exploitation
|
2 985 140
|
7 422 700
|
8 144 180
|
8 804 970
|
9 273 150
|
|
Frais financiers
|
599 478,72
|
479 582,98
|
359 687,23
|
239 791,49
|
119 895,74
|
|
Résultat avant Impôt (RAI)
|
2 385 661,28
|
6 943 117,02
|
7 784 492,77
|
8 565 178,51
|
9 153 254,26
|
|
Impôt sur le bénéfice (IB)
|
-
|
1 735 779,26
|
1 946 123,19
|
2 141 294,63
|
2 288 313,56
|
|
Résultat Net (RN)
|
2 385 661,28
|
5 207 337,77
|
5 838 369,58
|
6 423 883,88
|
6 864 940,69
|
Source: Promoteurs, 2017 ? RN = RAI -
IB
? IB =25% RAI avec exonération
de la première année.
Il ressort de ce tableau une marge bénéficiaire
positive sur toutes les années et allant d'une valeur minimale de
2 385 661,28 FCFA à une valeur maximale 6 864
940,69 FCFA.
Rédigé et présenté par AYISSAN
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Unité de production et de commercialisation du miel
dans la commune de Bohicon
? Capacité d'autofinancement
C'est la capacité des promoteurs à financer
eux-mêmes leur projet. Tableau 19: Détermination
de capacité d'autofinancement
|
Désignations
|
|
Année 1
|
|
Année 2
|
|
Année 3
|
|
Année 4
|
|
Année 5
|
|
Résultat net (RN)
|
2
|
385
|
661,28
|
5
|
207
|
337,77
|
5
|
838
|
369,58
|
6
|
423
|
883,88
|
6
|
864
|
940,69
|
|
Amortissement (A)
|
|
735
|
000
|
|
735
|
000
|
|
735
|
000
|
|
735
|
000
|
|
735
|
000
|
|
CAF
|
3
|
120
|
661,28
|
5
|
942
|
337,77
|
6
|
573
|
369,58
|
7
|
158
|
883,88
|
7
|
599
|
940,69
|
Source: Promoteurs, 2017
CAF=RN+A
? Répartition des résultats
Tableau 20: Répartition des
résultats
|
Désignations
|
Pourcentage
|
Année 1
|
Année 2
|
|
Année 3
|
|
Année 4
|
|
Année 5
|
|
Résultat net Précédent
|
100%
|
-
|
2 385 661,28
|
5
|
207
|
337,77
|
5
|
838
|
369,58
|
6
|
423 883,88
|
|
Revenu des promoteurs
|
60%
|
-
|
1 431 396,77
|
3
|
124
|
402,66
|
3
|
503
|
021,75
|
3
|
854 330,33
|
|
Réserves
|
40%
|
-
|
954 264,512
|
2
|
082
|
935,11
|
2
|
335
|
347,83
|
2
|
569 553,55
|
|
Réserves cumulées
|
-
|
-
|
954 264,512
|
3
|
037
|
199,62
|
5
|
372
|
547,45
|
|
7 942 101
|
Source: Promoteurs, 2017
Le résultat d'une année est partagé
l'année suivante. Ainsi, à la fin de chaque cycle, les 60% du
résultat de notre entreprise constitueront le revenu des promoteurs et
les 40% restants seront mis en réserve pour pouvoir répondre aux
besoins futurs.
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Unité de production et de commercialisation du miel
dans la commune de Bohicon
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