3- Fiche en valeur : Gestion de la trésorerie au
jour le jour
L'organisation de la trésorerie au jour le jour fait
partie du travail du trésorier par l'établissement d'un document
de prévision et de suivi de la trésorerie quotidienne de
l'entreprise, appelé fiche en valeur. Cette fiche de suivi en date de
valeur constitue le document de travail quotidien du trésorier
d'entreprise.
Cette fiche est considérée comme étant
un document de nature extra-comptable, qui permet de positionner en date de
valeur et non plus en date d'opération comptable les recettes et les
dépenses de l'entreprise. En principe, cette fiche n'est guère
différente d'un plan de trésorerie. Seul l'horizon change et le
découpage de cet horizon est effectué en périodes
élémentaires quotidiennes.
Cependant, la fiche de suivi en valeur reprend les flux
d'encaissement et de décaissement par nature d'opération :
réception ou émission de chèques, virements, avis de
prélèvement, encaissements d'effets de commerce, etc. Sur cette
fiche, on montre le solde avant décision qui est la résultante
des opérations du jour telles qu'elles « arrivent » de
l'activité quotidienne de l'entreprise et sur lesquelles le
trésorier n'a aucune incidence directe.
Les décisions prises par le trésorier
apparaissent pareillement sur la fiche en valeur : il s'agit soit de
décisions de recettes de financement des déficits de
trésorerie avant décisions car elles créditent le compte
de l'entreprise, soit de décisions de dépenses de placement ou
blocage d'excédents de trésorerie car elles débitent le
compte de l'entité.
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Le rôle principal de ce document extra-comptable est alors
relatif à un objectif de solde de trésorerie zéro.
Ce qu'il faut retenir c'est que la gestion de trésorerie
prévisionnelle en date de valeur sur une durée de 30 jours
nécessite, on s'en doute, un système d'information performant et
fiable sur les mouvements monétaires prévisibles et sur leur date
de réalisation effective en date de valeur.
Plusieurs modèles de cette fiche en date de valeur ont
été établi et cela est dû à la nature de
l'activité de l'entreprise, on cite ci-dessous un modèle :
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Tableau 9 : Modèle de fiche en
valeur
Jours
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Montants
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1
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2
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3
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...
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30
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Mardi
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Mercredi
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....
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Mardi
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Solde Initial
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Encaissements
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Chèque
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Virements
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Crédit bancaire
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Remise d'espèce
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Lettre de change
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Effet à l'encaissement
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Autre
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Total Encaissement
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Décaissements
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Chèque
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Virements
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Frais financier
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Autre Prélèvement
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Lettre de change
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Effet à payer
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Autre
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Total Décaissement
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Solde Final avant ajustement
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Découvert bancaire
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Facilité de caisse
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Ventes de OPCVM
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Achats de OPCVM
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Remboursement crédit de trésorerie
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Autre
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Solde Final après ajustement
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