CHAPITRE 3. LA GESTION ACTIF PASSIF DANS LE CADRE DE
L'ASSURANCE
effet l'assureur perçoit généralement les
primes avant de verser les prestations. Les coûts réalisés
de production ne sont connus qu'à posteriori.
Cette problématique cause des problèmes
inhérents pour l'activité d'assurance en cas d'excès de
sinistralité ainsi l'investissement réalisé doit couvrir
le risque assuré (à court et à long terme) on parle alors
d'un risque de sous-investissement.
3. Quelques éléments de
comptabilité
(a) Provision pour prime non-acquise (PPNA)
Provision dédiée pour la part des primes non
encore émises lors de la souscription du contrat d'assurance, on peut
encore le définir comme étant les primes restantes à
émettre se rapportant à un exercice futur.
Le calcul de la provision se fait contrat par contrat sinon
le total des contrats d'échéances voisines.
L'objectif de cette provision est de réaliser une
répartition du risque prorata temporise.
(b) Prime acquise non émise (PANE)
Provision destinée pour les primes qui ont
été souscrites par l'assuré mais qui n'ont pas encore
été émises, notamment à cause du retard
administratif.
(c) Provision pour sinistre à payer
(PSAP)
C'est le pilier principal des provisions en assurance non-vie
elle désigne la valeur estimative des dépenses en principal et en
frais, tant internes qu'externes, nécessaires au règlement de
tous les sinistres survenus et non payés, y compris les capitaux
constitutifs des rentes non encore mises à la charge de
l'entreprise[2].
Principes comptables des provisions en assurance
non-vie Les calculs des provisions techniques en assurance non-vie
doivent :
· Constituer des provisions techniques suffisantes.
· Les sinistres non survenus font l'objet de la
PPNA1 et de la PREC 2.
· Assurer un rendement d'actif adéquat compatible
avec le passif.
Pour simplifier, nous intéressons seulement aux
provisions pour sinistre à payer dans le cadre de ce mémoire,
nous détaillerons dans le dernier chapitre les hypothèses
nécessaires pour cette provision.
Nous avons présenté dans ce qui
précède la gestion actif-passif dans le cadre de l'assurance.
Nous avons également défini son activité et rappeler
quelques éléments de comptabilité qui seront utiles pour
le cas pratique dans le chapitre suivant.
L'objectif des sections suivantes est de modéliser ce
qui décrit les moyens dont une compagnie d'assurances dispose pour
s'acquitter de ses engagements envers ces assurés (ou bien l'actif)
ainsi modéliser ce qui explique l'activité de la compagnie
(l'engagement ou passif) tenant compte de l'interaction entre eux afin de
construire un bilan et un compte de résultats.
1. Provision Pour Prime Non Acquise
2. Provision Pour Risque en Cours
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