allons nous intéresser, dans un premier temps, aux
généralités sur l'assurance-vie également en
assurance non-vie, les caractéristiques, les particularités et
les produits garantis pour chaque type d'assurance. Puis, nous
présenterons la modélisation d'un actif et un passif et
l'interaction entre eux.
Au final nous détaillerons les outils de construction
du bilan comptable et le compte de résultats technique.
3.1 Présentation d'un contrat d'assurance vie
1. Définition : L'assurance-vie est
un contrat par lequel l'assureur s'engage à verser une rente ou un
capital à une personne, le souscripteur, moyennant une prime. Ce
versement se fait selon le type de contrat souscrit. En effet dans un contrat
d'assurance-vie, il faut distinguer deux sortes de contrats : un contrat
d'assurance en cas de décès et un contrat d'assurance vie[6].
Il existe trois types de contrats d'assurance-vie : l'assurance
vie, l'assurance en cas de décès et un contrat mixte offrant une
garantie à la fois vie et en cas de décès.
L'épargne accumulée sera versée selon le type de garantie
:
· La garantie en cas de vie : Versement
d'un capital ou d'une rente si l'assuré est encore en vie a la fin du
contrat.
· La garantie en cas de décès
: un capital ou une rente sera versé au
bénéficiaire désigné par le souscripteur.
2. Principaux risques en assurance-vie
· Risque de rachat : risque
résultant d'une modification du comportement des assurés en
matière de rachat de contrats.
Lors de cette opération l'assuré peut
être soumis à des sanctions en fonction de l'ancienneté du
contrat et ce que fixe les closes lors de la souscription 1.
· Risque de longévité :
est le risque de voir la durée de vie humaine se raccourcie de
manière non déterministe, il s'articule autour de trois points
:
- Les assurés survivent plus longtemps que
prévu.
- Baisse de la mortalité de la population
assurée.
- Tendance temporelle due aux progrès médicaux et
l'avancée technologique.
· Risque de mortalité : Ce
risque est expliqué par un excès/choc inattendu de la
mortalité à cause d'un événement imprévu
(catastrophe/épidémie) de ce fait l'assureur ne peut plus faire
face à ses engagements.
3. Présentation d'un contrat d'épargne
Dans la suite du rapport, nous nous intéresserons à
l'élaboration d'un modèle de gestion actif passif pour un
portefeuille de contrats d'épargne en dinars tunisiens
simplifié.
On considère une unique police soumise au risque de
mortalité et pouvant racheter à tout moment son contrat. Le terme
du contrat est fixé à 10 ans.
En effet durant la vie du contrat l'assuré
bénéficie d'une revalorisation annuelle correspondant au maximum
entre :
1. Il peut être exonéré de tous types de
sanctions
