L'analyse de la gestion de risque-crédit dans une institution de micro finance.

C.2 Mesures de l'autofinancement

Dans une institution de micro-finance les éléments de l'autofinancement sont les sui-

vants :

- Le capital (compte 10) ;

- Les réserves et primes liées au capital (compte 11) ;

- Le report à nouveau (compte 12) ;

- Le résultat (compte 13) ;

- Les prévisions pour perte et charge (compte 18).

Ce sont ces comptes qui constituent l'autofinancement dans une institution de micro finance. La capacité d'autofinancement est obtenue par la formule ci-après :

Produits encaissables - charges décaissables C.3. Le ratio sur provision de créance

a. Ratio de dotation provision

Il se calcule en divisant les dotations aux provisions pour créances douteuses effectuées sur la période à ne pas confondre avec les réserves (provision pour créance douteuse qui est inscrit au bilan). Pour l'encours moyen de portefeuille, cette mesure donne un indicateur sur les provisions effectuées par l'IMF pour anticiper les futures pertes sur prêts. Le niveau de dotation doit être analysé de concert avec le ratio de couverture de risque.

_{aux provisions pour}

_{créances douteuses}

_{crédit en cours}

Formule :	Dotation

_Le

b. Ratio de couverture de risque

Indique dans quelle mesure le portefeuille à risque est couvert par les provisions pour créances douteuses d'une IMF. Cet indicateur assez approximatif indique le volume de perte sur prêt que pourrait absorber une institution en cas de catastrophe. Une IMF doit décider du montant de sa provision en fonction du classement par ancienneté du portefeuille à risque.

c. Ratio de perte sur créance

Le ratio de perte sur créance est calculé en divisant le total de créances passées en perte sur la période par l'encours moyen de portefeuille brut de crédit. Cet indicateur représente les prêts qu'une institution a décidé de rayer de sa comptabilité en raison du doute important concernant leur remboursement.

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Formule :

CHAPITRE II : PRESENTATION ET DISCUSSION DES RESULTATS

II.1. RESENTATION DES RESULTATS

Nous allons analyser la gestion de crédit octroyé par la coopec-Kalundu en vue de voir ou d'apprécier sa gestion de crédit et plus précisément sa prévention en matière de risque de crédit.

Tableau No 3 : crédit accordes et le niveau de remboursement

Année	Crédit ac- cordes	Crédits rem- bourses	Crédits non rembourses	Taux de rembour- sement	Taux de non rem-boursement
2016	1438313 $	1337631$	100682 $	93%	7%
2017	1679419 $	1528614 $	150805$	91,02%	8,98%
2o18	1848138 $	1660769 $	187369 $	89,9%	10,1%

Source : coopec-Kalundu, la balance âgée 2016, 2017,2018 Interprétation

Nous constatons qu'en 2016 les crédits encours étaient de 1438313 $ parmi lesquels nous trouvons 1337631$, soit 93% comme crédits sains et 100682$ comme crédits en retard soit 7%.

En 2017 les crédits consentis étaient de 1679419$ le remboursement étaient de 1528614$ soit 91,02% les créances en retard étaient de 150805$ soit 8.98 %

En 2018 les crédits accordes étaient de 1848138$ le remboursement était de 166079$ soit 89,9% et 187369$ était de en souffrance soit 10,1%.

Conforment à l'indicateur de la qualité de portefeuille de crédit l'institution n'a pas été performante car elle n'a pas respecté la norme de la BCC qui dit le taux de crédit en souffrance doit être inferieur a 5%.

Pour remédier a ces variations du taux du portefeuille de l'année 2018 l'institution s'est décider de créer un service de spécial de recouvrement.

Avant la mise sur pied de ce service le recouvrement était fait par les agents de crédit et les membres de la commission de crédit, mais les agents de recouvreur travaillent en étroite collaboration avec les agents de crédits. Espérons qu'en 2019 il y aura une amélioration de la qualité du portefeuille, ceci permet d'infirmer notre première hypothèse

En 2016 = 145857/100682=1,45

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a. LE RATIO DE PORTEFEUILLE A RISQUE (PaR)

Le ratio de PaR se calcule en divisant les encours de tous les crédits et le crédit en retard multiplier par 100 selon les normes de la BCC. Il ne doit pas supérieur a 5% du portefeuille de crédit.

Tableau No 4 : tableau indiquant la variation du portefeuille a risque

Année	Taux de rembour- sement	Taux PaR	Var posi- tive	Var néga- tive	Normes			2016
93%	7%	-	2%	< 5%			2017
91,02%	8,98%	-	3,98%	< 5%			2018
89,9%	10,1%	-	5,1%	< 5%

Source : nos enquêtes sur terrain

En 2016 il y a eu une variation négative de 2% par rapport à la norme.

En 2017 il y a eu une variation négative de 3,98% par rapport à la norme. En 2018 il y a eu une variation négative de 5,1% par rapport à la norme.

b. LE RATIO DE DOTATION AUX PROVISION

Cette mesure donne une indication sur les provisions effectuées par l'institution pour anticiper les futures pertes sur les prêts. Il faut savoir que cette charge s'augmente de manière concomitante avec la croissance de portefeuille des crédits.

Le ratio de dotation aux provisions se calcul par la formule ci-après :

En 2106 = = 0,16

En 2017=78745x100/1679419= 0,046

En 2018= 178765x 100/1848138= 0,0967

c. LE RATIO DE COUVERTURE DE RISQUE

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En 2017 = 122699/150805= 0,813

En 2018 = 188561/187369 = 1,006

Il stipule que les établissements de crédit sont tenus de respecter le minimum légal mais la législation de la BCC exige un coefficient de 0,8 et 1,8. En analysant ce ratio nous constatons que la coopec-Kalundu respecte les normes de la couverture de risque.

d. LE RATIO D'AUTOSUFFISANCE OPERATIONNELLE

C'est un indicateur qui montre la rentabilité d'une institution de micro finance sur les opérations qu'elle effectue avec ses membres.

Il est obtenu par la formule ci-après

En 2016 ratio = 307820/316609= 0,97 En 2017 ratio = 394448/304686= 1,29 En 2018 ratio = 376199/294171 =1.27

Nous constatons qu'en 2016 que les opérations que l'IMF a réalisées avec ses membres n'étaient pas rentables. Mais pour les 2 dernières années que l'IMF avait un une meilleur autosuffisance opérationnelle car c'est supérieur aux normes de la BCC qui de 1,119.elle peut continuer a faire les opérations avec ses membres.