C.1. LES INDICATEURS DE LA PERFORMANCE21
1°). Les indicateurs de la
qualité
a. Taux du portefeuille à risque
Est constitué du solde restant dû de tous les
prêts dont un remboursement du principal ou
moins est en situation d'impayé depuis un certain nombre
de jours. Les IMF doivent accom-
pagner toute référence au portefeuille des
prêts à risque d'une mention spécifiant le nombre
de jours de retard pris en compte.
Etat des créances en retard et provisions :
- De 1 à 30 jours : Il faut constituer une provision de
10%
- De 31 à 60 jours : Il faut constituer une provision de
25%
- De 61 à 90 jours : Il faut constituer une provision de
50%
- De 91 à 180 jours : Il faut constituer une provision de
75%
- De 181 jours et plus : Il faut constituer une provision de
100%
Dans la comptabilité des IMF, le crédit en retard
sont comptabilisés dans le compte 39.0.
Le PaR
en retard
? ?100 ? 5%
Crédit en cours
Crédit
2°). Les indicateurs d'efficacité et
productivité
a. Efficacité opérationnelle
.
· Il est obtenu en faisant la sommation des
charges d'exploitation de la période sur le montant brut du portefeuille
de crédit de la période exprimé en termes de pourcentage
:
arge d'exploitation
x100
Portefeuille brut de crédit
Ch
b. Nombre d'emprunteurs : Il est
obtenu en faisant le nombre d'emprunteur actifs sur le nombre des agents de
crédit.
21 BCC, Mode de calcul des indicateurs de
performance des IMF en RDC, avril 2012.
Page | 29
3°) Les indicateurs de
rentabilité
a. Ratio d'autosuffisance
opérationnelle
Il est obtenu
Cela veut dire que dans toute opération que l'institution
réalisera avec ses membres, il doit s'auto-suffire et le coefficient
doit être supérieur à 1,192.
b. Rendement du portefeuille
Il est obtenu en faisant :
Cette formule aide l'institution à mesurer sa
rentabilité sur le crédit octroyé.
c. Rendement sur actifs
Résultat d'exploitation hors
subvention
Fonds propres
|
Les espèces en caisse ou
en banque
|
x100?3%
|
Il est obtenu par la formule ci-après :
|
|
Total dépôt
|
|
|
4°) Autres indicateurs
a. Ratio de liquidité
immédiate
Ce ratio permet à l'institution de savoir la
liquidité en caisse.
b.
Ratio de solvabilité
Formule :
Fonds propres
Actife total?plus value de
réévaluation
C'est la capacité de l'IMF à faire face aux
exigibles en comptant sur le disponible.
Si R = 0,50 = Trésorerie relative
Si R < 0,50 = Insolvabilité (trésorerie
serrée)
Si 0,50 < R < 0,75 = Trésorerie aisée
Si R = 0,75 mauvaise affectation de fonds trésorerie
pléthorique
Si le coefficient de solvabilité est > à 1
l'institution est solvable.
Page | 30
Si le coefficient de solvabilité est = à 1
l'institution est à moyenne solvable. Si le coefficient de
solvabilité est < à 1 l'institution est insolvable.
c. Ratio de provision pour créance
douteuse
Il est obtenu par la formule ci-après :
| 
