2.3.2. LES INDICATEURS DE GESTION DES RISQUES DANS LES
BANQUES COMMERCIALES
C'est pourquoi dans cette partie, nous allons analyser
l'évolution de ROA, ROE, ROS, CIR, et d'un certain nombre des
banques Commerciales Congolaises. Pour rendre plus utile cet indice,
nous allons procéder à une étude comparative entre
une ou plusieurs banques.
Notre échantillon va porter sur cinq (5) banques
commerciales(ou de dépôt) : RAWBANK ; Trust Merchant
Bank(TMB) ; Banque Commerciale du Congo(BCDC) ; Banque internationale
pour l'Afrique au Congo(BIAC) et PROCREDIT Banque.
Les différents indicateurs retenus sont obtenus
sur la base des données comptables concernant les bilans et les
états de résultat des banques ci-dessus citées, et ce
concernant la période allant de 2010 jusqu'à 2015. On
procédera à une analyse comparative pour mieux tirer les
interprétations les plus significatives.
Les différents ratios, calculés sur la base des
états financiers et des rapports annuels dégagés par ces
cinq (5) banques.
Tableau N°20 : Ratio de
rentabilité financière (R.O.E) pour les banques commerciales en
%
|
R.O.E
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
Moyenne
|
|
RAWBANK
|
11,41
|
10,56
|
8,09
|
5,92
|
5,19
|
6,53
|
7,95
|
|
TMB
|
0,5
|
2
|
3
|
14
|
18
|
10
|
7,92
|
|
BCDC
|
18,6
|
20,3
|
21,9
|
18,3
|
7
|
12,6
|
16,45
|
|
BIAC
|
3
|
4,39
|
-2,05
|
-1,79
|
2,29
|
5,34
|
1,86
|
|
PROCREDIT
|
8,6
|
6,7
|
4,17
|
3,7
|
4,5
|
6,92
|
5,77
|
Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels
de ces banques
Figure n°15 : évolution du ratio
de rentabilité financière
Source : nous-mêmes sur base du tableau
n°20
· Interprétation
Ce ratio permet de mesurer la capacité
bénéficiaire d'une banque ainsi que la rentabilité des
capitaux investis par les actionnaires puisqu' il met en évidence la
profitabilité de leur investissement. Ce ratio pour les banques
commerciales n'a pas cessé d'évoluer avec un rythme croissant
pendant la période (2010-2015), mais cette croissance du taux (ROE) ne
peut être due uniquement à une rentabilité satisfaisante
ainsi qu'un niveau de bénéfices élevés, mais
plutôt à une insuffisance des fonds propres qui peuvent aggraver
la situation des banques commerciales. Selon les normes prudentielles. Le ROE
doit être suffisamment élevée pour séduire les
investisseurs, un taux faible peut correspondre à une phase
d'investissement important, a contrario, un taux élevée peut
aussi bien provenir d'une bonne gestion que une insuffisance relative des fonds
propres.
On constate dans le tableau ci-dessus que le rendement des
fonds propres des banques commerciales congolaises est très
appréciable. En effet, la tendance générale du ratio de
rentabilité financière tourne autour de 10% selon la norme
pratiquée par la BCC. La BCD a enregistrée des forts taux qui
dépassent les limites. La RAWBANK, la TMB, BIAC et PROCREDIT ont pu
garder en moyenne un niveau de rendement des fonds propres équilibres
inférieur à 10%.
Tableau N°21 : Ratio de rendement(R.0.A)
pour les banques commerciales en %
|
R.O.A
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
Moyenne
|
|
RAWBANK
|
1,48
|
1,30
|
1,22
|
0,77
|
0,62
|
0,83
|
1,04
|
|
TMB
|
0,08
|
0,28
|
0,30
|
1,39
|
1,80
|
1,02
|
0,81
|
|
BCDC
|
1,7
|
2,0
|
1,9
|
1,6
|
0,6
|
1
|
1,47
|
|
BIAC
|
0,15
|
0,08
|
0,02
|
0,3
|
0,6
|
0,81
|
0,33
|
|
PROCREDIT
|
0,80
|
1,30
|
0,90
|
1,02
|
1,30
|
1,7
|
1,17
|
Source : nous-mêmes sur base desrapports annuels de
ces banques
Figure n°16 : évolution du ratio
de rendement
Source : nous-mêmes sur base du tableau
n°21
· Interprétation
Les rendements de l'actifdes banques, on remarque que ces
derniers sont pratiquement de valeur comparable. Ce ratio est très
appréciable car au-dessous des normes prudentielles qui sont de 1%. La
tendance générale du secteur est légèrement
à la hausse la BCDC qui est continuellement en parfait harmonie
des normes de gestion avec une moyenne de 1,47%, PROCREDIT en moyenne
1,17% et la RAWBANK en moyenne 1,08% ; le R.O.A autour des normes
internationales (1%) on peut dire qu'elle a bien exploiter sa croissance des
actifs. Tandis que les actifs de la TMB et BIAC sont relativement les moins
rentables, soit un ROA respectivement de 0,81% et 0,33%, cette chute de la
rentabilité revient à un recul au niveau des
bénéfices pour cette période qui sont dus à leur
tour à l'augmentation de poids de provisions et donc à un niveau
de risque élevé, sans oublier qu'un niveau de
bénéfice acceptable ne signifie pas nécessairement qu'une
banque soit saine. L'hétérogénéité des
résultats aboutis proviennent essentiellement de la
spécialisation des banques dans des activités
particulière, à savoir le secteur de l'administration publique,
l'Agriculture, la production minière, le privé etc.
Tableau N°22 : Coefficient
d'exploitation (C.I.R) pour les banques commerciales en %
|
C.I.R
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
Moyenne
|
|
RAWBANK
|
71,86
|
67,07
|
58,97
|
64,96
|
70,99
|
68,95
|
67,13
|
|
TMB
|
110
|
88
|
99
|
69
|
64
|
74
|
84
|
|
BCDC
|
66
|
68
|
67
|
70
|
70
|
74
|
69,17
|
|
BIAC
|
96,3
|
90,80
|
85,45
|
88,9
|
87,4
|
85
|
88,98
|
|
PROCREDIT
|
73,2
|
68
|
70
|
68
|
66
|
71
|
69,37
|
Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels
de ces banques
Figure n°17 : évolution
Coefficient d'exploitation
Source : nous-mêmes sur base du tableau
n°22
· Interprétation
Les normes prudentielles imposés par la BCC est de
70%( maximum), la BIAC a en moyenne88,98%, la TMB a en moyenne 84%, le ratio
est élevé c'est-à-dire plus la richesse est perdue dans
des dépendances de fonctionnement, il mesure la contribution
spécifique des banques à l'augmentation de la richesse nationale
et peut en cela être rapproché de la valeur ajoutée
dégagée par les entreprises non financières. Tandis
quePROCREDIT une moyenne 69,37%, la BCDC une moyenne 69,17% et la RAWBANK a en
moyenne 67,13%, ce coefficient qui nous montre la part des charges
d'exploitation dans le produit net bancaire, et qui est en forte baisse ce qui
nous montre son amélioration en diminuant les charges. Ces pourcentages
indiquent la part des gains réalisés ces les banques qui est
absorbées par ses coûts fixes.
Tableau N°23: Ratio de
solvabilité(R .O.S) pour les banques commerciales en
%
|
R.O.S
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
Moyenne
|
|
RAWBANK
|
22,40
|
29,20
|
24,26
|
27,09
|
25,60
|
26,40
|
25,83
|
|
TMB
|
28
|
20
|
20
|
20
|
21,5
|
20,4
|
21,65
|
|
BCDC
|
29
|
28
|
22
|
21
|
21
|
22
|
23,83
|
|
BIAC
|
12,3
|
15,43
|
10,54
|
11,83
|
10,3
|
11,3
|
11,95
|
|
PROCREDIT
|
14
|
9,1
|
11
|
11,9
|
9,2
|
10,8
|
11
|
Source : nous-mêmes sur base desrapports annuels de
ces banques
Figure n°18 : évolution du
ratio de solvabilité
Source : nous-mêmes sur base du tableau
n°23
· Interprétation
Le minimum de ratio de solvabilité selon les normes
prudentielles est de 20%, la RAWBANK, la BCDC et la TMB ont pu garder en
moyenne un niveau de solvabilité élevé, ils sont dans les
normes.On constate alors que les banques commerciales congolaises ne
gèrent pas leur risque de crédit par les mêmes techniques,
elles sont cependant menacées par ce risque à des degrés
différents. Mais il est à signaler qu'il existe deux banques
(BIAC et PROCREDIT) parmi cinq, qui sont en dessous de la norme, par
conséquent leur politique de gestion de risque de crédit semble
inappropriée. La norme prudentielle fixée par la Banque Centrale
du Congo (20%). On note une incohérence au niveau de degré
d'exposition au risque d'insolvabilité de ces cinq banques commerciales
se doivent d'être d'une grande solidarité financière compte
nu des effets d'une faillite d'une banque sur la stabilité de tout le
système financier et au-delà de l'économie tout
entière. Cette solidarité financière est essentiellement
mesurée par le montant des fonds propres de la banque qui
détermine sa capacité à faire face aux risques
éventuels liés à ses activités (non remboursement
de crédits distribués). Les banques doivent être en
permanence solvable, c'est-à-dire pouvoir faire à leurs
engagements à tout moment. En effet, si les clients de la banque
dépose chez leur argent (dépôt à vue) doutent de sa
solidarité financière, ils risquent de perdre confiance et de
retirer leurs dépôts, dans des difficultés majeures.
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