Memoire Online - La gestion des risques de crédit dans les banques commerciales: cas de la Rawbank

Le ROE mesure la capacité du bénéficiaire d'une banque ainsi que la rentabilité des capitaux investis par les actionnaires. Le ROE se définit de manière très simple :

Tableau N°11: Ratio de rentabilité financière (Return On Equity : R.O.E)

Formule	2010	2011	2012	2013	2014	2015

R.O.E en %=	11,41	10,56	8,09	5,18	4,34	6,53

Ce ratio mesure la rentabilité des capitaux investis par les actionnaires ainsi que la capacité du bénéfice d'une banque. Il y a une option élevéereflète parfois une insuffisance des fonds propres plutôt qu'une rentabilité satisfaisante autre le bénéfice dépend souvent de la politique des provisions de la banque et ne constitue pas toujours une image représentative au bénéficeréalise. Le R.O.E de la RAWBANK a connu sa meilleure performance.

Ce ratio pour les banques de dépôts n'a pas cessé d'évoluer avec un rythme croissant pendant la période de 2010 et 2011, mais cette croissance du ROE ne peut être due uniquement à une rentabilité satisfaisante ainsi qu'un niveau de bénéfices élevés, mais plutôt à une insuffisance des fonds propres qui peuvent aggraver la situation de la banque.Ce ratio a connu une baisse remarquable tout au long de la période de 2012-2015 qui baisse de 8,9% pour devenir plus de 6,53% en 2015, ce qui peut être dû à une évolution des risques encours des banques à un rythme plus rapide que celui des fonds propre net. La variation moyenne est de 7,69%.

La rentabilité des actifs c'est la rentabilité économique de la banque. Elle sert à mesurer la capacité de la banque de rémunérer ses fonds propres. Ce ratio de rentabilité des actifs permet d'apprécier l'efficacité opérationnelle de la banque.

Formule	2010	2011	2012	2013	2014	2015

ROA en %	1,48	1,30	1,22	0,77	0,62	0,83

D'après le tableau et du graphique ci-dessus, on remarque que ce ratio est assez appréciable depuis le début de la période 2010 à 2012 il y a une augmentation des actifs de la banque soient respectivement 1,48%, 1,30% et 1,22%. Il y a certes une légère baisse qui s'observe entre 2013 et 2015. En effet, l'accroissement sensible des provisions pour risques et créances douteuses a généré un coût net des risques plus important que prévu. En fait, une croissancesoutenue des emplois et la maîtrise des charges financières. La RAWBANK est n'arrivé pas durant ces trois dernières années à stabiliser le R.O.A autour des normes internationales (1%). La période 2010-2015 fut marquée par une conjoncture économique sans précédent et cela s'est ressentie par la persistance des difficultés dans les secteurs d'activité tels que le secteur minière, le secteur d'administration publique et le secteur de production industrielle. Avec pour objectif un redéploiement de son activité commerciale. Elle a revu son volume de crédit à la hausse pendant ladite période tout en continuant révisant positivement ces ressources propres adéquates au financement de ses crédits.

Ce ratio mesure l'efficience d'une banque rapportant les charges d'exploitation au produit net bancaire(PNB).

Formule	2010	2011	2012	2013	2014	2015

CIR en % =	71,18	71	58,97	64,96	70,99	68,95

Ce ratio met en relation les frais généraux (les charges d'exploitation, frais personnel, les dotations aux amortissements et provisions et en divisant par le produit net bancaire.Le produit net bancaire(PNB) est calculé par différence entre les produits bancaires et les charges bancaires (activité de prêt et d'emprunt ; opérations sur titres, change, marchés dérivés,...). Le calcul du PNB intègre les dotations ou reprises de provisions sur titres de placement. Le PNB correspond ainsi à la valeur ajoutée sur capitaux, les commissions bancaires, dont les majorités sont des commissions sur gestion des crédits accordés à la clientèle, Les produits des opérations de changes et Les dividendes.

Ce ratio réalisé par une banque qui est absorbée par ses coûts fixes ; de 2010, 2011 et 2014 le ratio est élevé c'est-à-dire plus la richesse est perdue dans des dépendances de fonctionnement, il mesure la contribution spécifique de la banque à l'augmentation de la richesse nationale et peut en cela être rapproché de la valeur ajoutée dégagée par les entreprises non financières. De 2012, 2013 et 2015 le CIR trop faible pourra s'expliquer par de charges d'exploitation trop élevées.La variation moyenne est de 67,68%, la RAWABANK à respecter les normes malgré une forte demande de crédit et des charges d'exploitation trop élevées. Le maximum de CIR impose par la BCC est de 70%.

Ce ratio met en relation l'opération à la clientèle et le total bilan. Pour expliquer l'importance du crédit au sein de la RAWBANK, nous allons nous basé sur ce ratio.

Formule	2010	2011	2012	2013	2014	2015

En %=	25,32	29,37	34,33	39,88	35,58	40,91

Ce ratio explique l'intérêt qu'une banque accorde à sa structure de crédit. Ce tableau et graphique et graphique ci-dessus nous montrer l'importance du volume des crédits dans l'activité de la RAWBANK durant la période 2010-2015.On remarque une augmentation considérable de cet indicateur passant de 25,32% à 40,91% entre 2010 et 2015.La moyenne est de 34,23%, on peut en déduire qu'un bon nombre de client de la RAWBANK sont toujours attirés par l'offre de crédit et que malgré quelques variations négligeables du ratio, le crédit continue à occuper un place prépondérante. C'est pourquoi la RAWBANK met en place une bonne gestion et la diversification de son portefeuille de crédit d'où encore une fois sa place de leader.

Ce ratio est calculé par le rapport des fonds propres sur le total de l'actif. Cet indicateur est utilisé par la banque pour évaluer la suffisance de ses fonds propres par rapport à la taille de son bilan.

Formule	2010	2011	2012	2013	2O14	2015

En % =	13	12,33	15,09	14,93	14,22	10,46

Ce ratio détermine la marge de manoeuvre qu'une banque détient par rapport aux prises des risques, permet également d'évaluer le degré d'indépendance d'une banque vis-à-vis de ses prêteuses, elle risque de devenir dépendante de ses préteurs si elle est trop endettée. De 2010 à 2015 il y a bonne une relation entre les fonds propres et le total passif est de mettre en avant la part de financement des actifs dont la partie crédit bancaire, Cet indicateur est utilisé par la banque pour évaluer la suffisance de ses fonds propres par rapport à la taille de son bilan. De 2010 à 2015, ce ratio s'est élevé à 13,34%en moyenne pour six ans, supérieur à la limite minimum interne de la banque fixée à 5%.

La liquidité correspond à la capacité, pour la banque, de financer des augmentations d'actifs et de faire face à ses engagements lorsqu'ils arrivent à échéance, sans subir de pertes inacceptables. Une gestion efficace du risque de liquidité contribue à assurer la capacité d'une banque à faire face à ses engagements en termes de trésorerie, lesquels sont incertains, étant influencés par des facteurs externes et par le comportement des autres agents.

La gestion de la liquidité a pour but d'assurer les obligations de paiement dans toutes les devises concernées, de financer la croissance des activités et d'assurer la continuité des opérations en cas de crise.

La réglementation sur la liquidité prend la forme d'un rapport entre d'une part, au numérateur, les actifs disponibles et réalisables ou mobilisables à court terme, et d'autre part, au dénominateur, le passif exigible à court terme ou les engagements par signature susceptibles d'être respecté.

Ratio de liquidité en %	2010	2011	2012	2013	2014	2015
	134,10	159,74	162,66	125,9	147,9	149,4

La RAWBANK à travers ses activités et ses rapports avec la clientèle, elle reste liquide durant toutes les six d'études.

ü La banque avait un taux de couverture à concurrence 34,10%(134,0%-100%) en 2010 ;

ü en 2011 la banque a un taux de couverture à concurrence 59,74%(159,74%-100%) ;

ü en 2012 la banque a un taux de couverture à concurrence 62,66%(162,66%-100%) ;

ü en 2013 la banque a un taux de couverture à concurrence 25,9%(125,9%-100%) ;

ü en 2014 la banque a un taux de couverture à concurrence 47,90%(147,90%-100%) ;

ü en 2015 la banque a un taux de couverture à concurrence 49,40%(149,40%-100%) ; Ce qui explique ses bonnes relations avec ses clients et ses performances en termes des dépôts surtout avec la clientèle institutionnelle et corporel.

Ce ratio de liquidité est traduit par rapport de l'actif réalisable sur le passif exigible, la banque a ainsi garde une bonne situation toujours en croissance ce qui traduit l'équilibre de sa trésorerie. La moyenne est de 146,62%. La politique de la banque est d'être très liquide afin d'être capable de faire face à toute demande de liquidité de la part des clients. De plus, RAWBANK maintient en permanence un ratio de liquidité à court terme total, en monnaie locale et en monnaie étrangère supérieur à 100 % suivant l'instruction n°14 de la BCC.

Ce ratio est calculé en exprimant les prêts et avances à la clientèle (lignes de crédit, escomptes, avances à terme fixe,découverts, etc.) en pourcentage du total des dépôts (dépôts à vue, dépôts à terme et dépôts d'épargne).

	2010	2011	2012	2013	2014	2015

en % =	31,18	37,61	44,72	46,64	45,66	58,41

Pour calculer les limites du portefeuille de crédit par rapport à la liquidité est obtenu en calculant la part des crédits sur les dépôts. Nous remarquons que les limites au courant de 2010 à 2014 sont dans les normes prudentielles. Saufen 2015, le ratio crédits / somme totale des dépôts, provisions et prêts à moyen terme accordés par les institutions financières s'est élevé à 58%, cette hausse rapide des crédits à la clientèle au cours de l'année 2015 traduit pleinement le rôle joué par la banque dans le financement de l'économie, dans son aspect octroi de crédit à sa clientèle. Cependant, il convient de signaler que le plafond de crédits est fixé par la banque en prenant en compte toutes les autres sources de financement à savoir les emprunts à moyen et long termes (institutions financières), ce qui améliore et renforce nettement ce ratio de financement.Le ratio crédits/Dépôts est inférieur à 50% selon les normes prudentielles. La RAWBANK affiche une limite du portefeuille en moyenne de 44,04% c'est-à-dire la RAWBANK est dans les normes prudentielles durant six ans. La banque avec ses politiques commerciales a augmenté ses dépôts et les crédits qu'elle accorde durant les six ans.

Ratio de solvabilité	2010	2011	2012	2013	2014	2015
	22,40	29,20	24,26	27,09	25,60	26,40

Ce ratio traduit l'importance des fonds propres réglementaires par rapport aux sommes totales des actifs à risques. En 2010 à 2015 il y a une augmentation qui se justifier par le niveau élevé des dépôts et des clients accordés par la Banque et aussi une augmentation des capitaux permanents du entre l'accroissement des dépôts par rapport aux fonds propres de la banque, ce ratio détermine la capacité à faire aux éventuels risques liés à, ses activités. L'instruction n° 14 de la Banque Centrale du Congo stipule que les banques sont tenues, dans la gestion de leurs ressources, de respecter un rapport de 20% minimum entre les fonds propres prudentiels et le total des risques. La variation moyenne est de 25,83%. La banque a toujours maintenu ce ratio dans les normes fixées par cette instruction.

Le ratio de couverture des risques est le rapport entre les fonds propres nets prudentiels et les actifs ajustés aux risques. Il exprime le montant nécessaire des fonds propres de bases et complémentaires que la banque doit détenir afin de couvrir leurs risques de marché, de crédit et opérationnel. Dans le cadre de la théorie bancaire et particulièrement concernant la gestion des risques, ce ratio de synthèse est considéré le plus intéressant pour l'évaluation des niveaux des risques encourus par la RAWBANK.

Ratio de couverture des risques	2010	2011	2012	2013	2014	2015
	12,24	18,40	16,74	19,6	18,8	12,8

L'instruction n° 14 de la Banque Centrale du Congo stipule que les banques sont tenues, dans la gestion de leurs ressources, de respecter un rapport de 7% minimum entre les fonds propres de base (Tier I) et le total des risques bancaires. Capital, réserves et d'éléments complémentaires tels que les provisions et les titres subordonnés, et l'actif du bilan et les engagements hors bilan pondérés aux risques. On remarque, une bonne politique en matière de couverture de risques. De 2010 à 2015 la RAWBANK a su maintenir à un niveau stable ses risques sur les crédits avec une très bonne couverture de ces risques par des provisions, une moyenne 16,43% du R.C.R. Elle est ainsi une banque qui gère très bien son risque de crédit. Elle paraît la plus stable, et ses excellents résultats réalisés au cours de ces dernières années sont le fruit d'un respect de plus en plus affirmé des règles et normes prudentielles, en plus de sa maîtrise bien planifiée des risques qu'elle encoure. Ceci est dû à la stratégie qu'elle adopte, à savoir le renforcement des fonds propres.

La gestion des risques de crédit dans les banques commerciales: cas de la Rawbank

2.3 LES INDICATEURS DE GESTION DES RISQUES

2.3.1 LES INDICATEURS DE GESTION DES RISQUES DE CREDIT A LA RAWBANK