Optimisation de la gestion de la trésorerie dans un entreprise concessionnaire, cas de la CAMI S.A.

BIBLIOGRAPHIE

Ouvrages généraux

1) Le Petit Larousse Illustré 2004, Larousse/VUEF, Paris, 2003, p. 1030.

Ouvrages de gestion

1) ADERRAY & A. LUSSEAULT, Management de l'entreprise, Collection Gestion, Ellipses, Paris, 2008.

2) G. ALPHONSI & P. GRANDJEAN, Pratique de gestion et d'analyse financière, Les éditions d'organisation, Paris, 1984.

3) G. CAUSSE, Analyse économique de l'entreprise, Dunod, Paris, 1983.

4) J.L. BAZET & P. FAUCHER, Finance d'entreprise, Manuel & Applications, Groupe Revue Fiduciaire, Nathan, Paris, 2007.

5) J.P. LAHILLE Analyse Financière (Aide-Mémoire), Dunod, Paris, 2007.

6) M. COUCOUREUX, T. CUYAUBERE & J. MULLER, Contrôle de gestion, Manuel et Applications, Groupe Revue Fiduciaire, Nathan, Paris, 2007.

Documents d'entreprise

1) DIRECTION DE L'AUDIT CFAO, Contrôle Interne, Mémento, mai 2009.

Autres documents

1) « Plan Comptable Général Français », in www.plancomptable.com.

2) « Concession, Définition », in http://www.lexinter.net/JF/concessionnaire.htm.

TABLE DES MATIERES

DEDICACES I

REMERCIEMENTS II

LISTE DES ABREVIATIONS III

SOMMAIRE IV

INTRODUCTION GENERALE 1

IÈRE PARTIE : PRESENTATION DE LA CAMI S.A. ET APPROCHE THEORIQUE SUR LA GESTION DE LA TRESORERIE 3

CHAPITRE I : PRESENTATION DE LA CAMI S.A. 4

FICHE D'IDENTIFICATION DE LA CAMI S.A. 4

1.0. INTRODUCTION 5

1.1. PRESENTATION GENERALE DE LA CAMI S.A. 5

1.1.1. Historique et place de la CAMI dans l'économie nationale 5

1.1.1.1. Historique de la CAMI S.A. 5

1.1.1.2. Place de la CAMI S.A. dans l'économie nationale 5

1.1.2. Organisation de la CAMI S.A. 6

1.1.2.1. Les missions des directions 7

1.1.2.2. Organigramme de la CAMI 8

1.2. L'ENVIRONNEMENT ET L'ACTIVITE DE LA CAMI S.A. 9

1.3.1. L'environnement de la CAMI S.A. 9

1.3.1.1. Environnement économique de CAMI S.A. 9

1.3.1.2. Environnement juridique de CAMI S.A. 9

1.3.2. La notion de concession et les activités de la CAMI S.A. 10

1.2.3.1. La notion de Concession 10

1.2.3.2. Les activités de la CAMI S.A. 11

1.3. LE SERVICE TRESORERIE 12

1.3.1. Les missions du Service 12

1.3.1.1. Les missions générales 12

1.3.1.2. Les missions spécifiques 12

1.3.2. Organisation et fonctionnement du service 13

1..3.2.1. Organisation du service 13

1.3.2.2. Fonctionnement du service 14

1.4. CONCLUSION 14

CHAPITRE II : APPROCHE THEORIQUE SUR LA GESTION DE LA TRESORERIE 15

2.0. INTRODUCTION 15

2.1. DEFINITIONS ET PROBLEMATIQUE 15

2.1.1. Définitions 15

2.1.1.1. Définition de la trésorerie 15

2.1.1.2. Gestion de la trésorerie et rôle du trésorier 16

2.1.2. Problématique de la gestion de la trésorerie 16

2.1.2.1. Objectifs de la gestion de la trésorerie 16

2.1.2.2. Les possibilités offertes pour la gestion de la trésorerie 17

2. 2. LA SOURCE, LA FORMATION ET LE SUIVI DE LA TRESORERIE 17

2.2.1. La source et la formation de la trésorerie 18

2.2.1.1. Le fond de roulement et la trésorerie. 18

2.2.1.2. Trésorerie, besoin en fond de roulement et fond de roulement 18

2.2.2. Le suivi périodique et quotidien de la trésorerie 20

2.2.2.1. Le suivi périodique et ses insuffisances 20

2.2.2.2. Le suivi en temps réel de la trésorerie 22

2.3. L'OPTIMISATION DE LA TRESORERIE 24

2.3.1. La politique de trésorerie 24

2.3.1.1. Le niveau optimum de l'encaisse 24

2.3.1.2. Les schémas possibles 24

2.3.2. Les moyens d'optimisation de la trésorerie 25

2.3.2.1. Les moyens extra-bancaires 26

2.3.2.2. Les moyens bancaires et les marchés monétaires et financiers. 28

2.4. CONCLUSION 29

2^ÈME PARTIE : OPTIMISATION DE LA TRESORERIE CHEZ CAMI S.A. ET ANALYSE CRITIQUE 30

CHAPITRE III : OPTIMISATION DE LA TRESORERIE CHEZ CAMI S.A. 31

3.0. INTRODUCTION 31

3.1. POLITIQUE ET CONFIGURATION DE LA TRESORERIE CHEZ CAMI S.A. 31

3.1.1. La politique de trésorerie chez CAMI S.A. 31

3.1.1.1. Les objectifs de gestion : la politique de financement et d'emploi 32

2.2.1.2. Le niveau de centralisation 32

3.1.2. La configuration de la trésorerie chez CAMI 33

3.1.2.1. Les flux de trésorerie 33

3.1.2.2. Les processus de traitement des flux de trésorerie 34

3.2. LE PROCESSUS D'OPTIMISATION DE LA TRESORERIE CHEZ CAMI 36

3.2.1. La gestion du besoin de financement 36

3.2.1.1. La prévision des besoins de financement 36

3.2.1.2. Les solutions de financement 37

3.2.2. La gestion des excédents de trésorerie 39

3.3. DIFFICULTES DE LA GESTION DE LA TRESORERIE CHEZ CAMI 40

3.3.1. Les difficultés de gestion 40

3.3.2. Les solutions envisagées 41

3.4. CONCLUSION 42

CHAPITRE IV : DIAGNOSTIC ET ANALYSE CRITIQUE DE L'OPTIMISATION DE LA TRESORERIE CHEZ CAMI S.A. 43

4.0. INTRODUCTION 43

4.1. LES FORCES DU SYSTEME D'OPTIMISATION DE LA CAMI S.A. 43

4.1.1. Les forces environnementales de la trésorerie (opportunités) 43

3.1.2. Les forces internes au service trésorerie. 44

4.2. LES FAIBLESSES DU SYSTEME D'OPTIMISATION DE LA CAMI S.A. 44

4.2.1. Les faiblesses environnementales de la trésorerie 45

4.2.2. Les faiblesses internes de la trésorerie 46

4.3. POUR UN SURCROIT DE PERFORMANCE 46

4.3.1. Proposition de solutions aux faiblesses évoquées 46

4.3.2. L'intérêt de l'optimisation de la trésorerie 47

4.4. CONCLUSION 48

CONCLUSION GENERALE 49

BIBLIOGRAPHIE 51

ANNEXES A