Section fournisseur - client
Cette section traite les factures des connaissements qui sont
envoyées par le caissier. Quatre (04) opérations
caractérisent leur traitement :
· L'enregistrement et l'imputation des
factures ;
· Le règlement des factures
· Le virement
· Le lettrage
Nous avons eu à faire au niveau de ce service les
opérations de lettrage.
Section financière
Nous nous sommes intéressés
aux opérations de collationnement et d'établissement de
rapprochement bancaire.
Le collationnement est un
procédé qui permet de vérifier les écritures
saisies dans le brouillard avant de les envoyer dans le grand livre.
Au cours de notre stage, nous nous sommes attelés
à faire le collationnement entre les bordereaux de chèques remis
par les banques des partenaires de la société et le brouillard
des écritures enregistrées. Cette opération laisse voir
les enregistrements omis ou erroné
L'état de rapprochement
Souvent, le solde des relevés envoyés par la
banque à une date donnée laisse apparaître un solde
différent de celui obtenu au sein de l'entreprise. En principe en
absence de décalage, le solde débiteur du compte banque tenu par
l'entreprise devrait être équivalent au solde créditeur du
compte de l'entreprise tenu par la banque. Mais par suite du décalage
observé, on constate des différences d'informations qui sont
souvent dues :
- à des informations non encore parvenues à
SIPIC mais déjà prises en compte par la banque ;
- à des informations non encore parvenues à la
banque mais déjà prises en compte par SIPIC.
Il apparaît donc nécessaire de comparer le solde
du compte de l'entreprise tenu par la banque (à travers le relevé
bancaire) à la date d'inventaire, au solde du compte banque tenu par
l'entreprise et faire la réconciliation.
Les relevés bancaires étant envoyés
mensuellement à la société SIPIC, ce travail est
réalisé chaque fin de mois selon le tracé
suivant :
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Dates
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Libellés
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Référence des chèques
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Compte Banque tenu par SIPIC
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SIPIC à la banque
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Débit
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Crédit
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Débit
|
Crédit
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Soldes apparents
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X
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Y
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Opérations non enregistrées dans le compte
banque
tenu par l'entreprise
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A
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B
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Opérations non enregistrées par la banque
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C
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D
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Soldes réconciliés
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E
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E
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TOTAUX
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Z
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Z
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T
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T
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Après réconciliation, il convient de faire la
saisie des écritures de régularisation en se basant sur la partie
« Banque dans l'entreprise »
Le schéma d'écriture est le suivant:
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521...
Comptes d'emplois
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Comptes de ressources
521...
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Banques locales
..........
S/Etat de rapprochement
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X
Y
|
X
Y
|
|
........
Banques locales
S/Etat de rapprochement
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Dans ce deuxième chapitre consacré
à l'étude thématique,
il sera question : d'une part du cadre
théorique
qui sous-entendra la problématique
et les objectifs de l'étude.
D'autre part, de la revue de littérature
et la démarche méthodologique.
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