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Tableaux de bord et l'amélioration du pilotage des entreprises: cas de Sipic SARL

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par Claude ADANDE et Solange ALLOSSOGBE
Cerco - Licence professionnelle 2010
  

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Section trésorerie 

Cette section traite les brouillards de dépenses et de recettes envoyés par le caissier. Pour cela, il est procédé dans un premier temps, à l'imputation et à la saisie informatique. L'imputation consiste à analyser une pièce afin d'identifier les comptes définis concernés par une opération donnée puis à affecter à ces comptes des sommes au débit ou au crédit sur la fiche d'imputation. La saisie informatique consiste à faire un enregistrement comptable découlant de l'imputation précédente dans les logiciels PERFECTO ; dans un second temps, à la centralisation et à la saisie comptable des pièces.

II-Illustrations:

Dans le cas des recettes, le schéma d'écriture est le suivant :

5...

411TF...

Trésorerie

Client......

S/ Solde dossier T... facture n° ...

X

X

Avec X= Montant de la facture

Notons que lors du versement des recettes à la banque, l'écriture suivante est passée:

585

52105

57110

585

Virement de fonds

Caisse

S/Versement

Y1

Y1

Y1

Y1

Banque SGBBE

Virement de fonds

S/Régularisation

Dans le cas des dépenses, le schéma d'écriture est le suivant :

6053

6281

4454

401002

57110

401002

57110

Fournitures non stockables, autre énergie

Caisse

S/Achat de gasoil

Y2

Z1

Z2

Z3

Y2

Z3

Z3

Frais de téléphone

Etat, TVA récupérable sur services extérieurs et autres charges

Fournisseurs, dettes BT-SA

S/Facture de BT- SA

Fournisseurs, dettes BT-SA

Caisse

S/Règlement facture BT-SA

Avec Z3= Z1 + Z2

BT-SA= Bénin Télécoms SA

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"Les esprits médiocres condamnent d'ordinaire tout ce qui passe leur portée"   François de la Rochefoucauld