2.2. Le taux de couverture des créances
classées
L'amélioration de la qualité des
créances, s'est accompagnée par un effort de provisionnement par
les banques, favorisé notamment par les mesures fiscales en terme de
déductibilité des provisions sur les créances
constituées par les établissements de crédit.
2.2.1. Analyse de l'évolution de la
couverture des créances classées
Le taux de couverture des créances douteuses s'est
amélioré au cours des dernières années, en
progressant de 43,1% à fin 2003 à 56,8% à fin
2008133. Cette tendance résulte des efforts
réalisés en matière de provisionnement et de
réservations d'agios sur les créances non performantes.
45%
40%
60%
55%
50%
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56.8
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53.2%
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45.8%
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46.8%
|
49.0%
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43.9%
|
43.1%
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2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Taux de couverture des créances
classées
%
Taux de couverture
Source : Rapports annuels de la BCT
2.2.2. Analyse comparative de la couverture des
créances classées
L'analyse comparative du taux de couverture des
créances classées entre les banques cotées de la place
à fin 2007 et à fin 2008, fait ressortir une forte
disparité du niveau de couverture des créances classées
qui varie de 45,6% pour l'UIB à 82% pour la BT pour un niveau de
couverture du secteur qui s'établit à 56.8% à fin 2008.
Taux de couverture des créances classées
2007-2008
100.0%
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81.4%
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74.3%
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71.0% 674%
|
73.4%
|
69.4%
66.7%
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|
|
64.9%
|
|
|
65.2%
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63.5%
|
59.1%
57.7%
|
|
53.2%
|
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48.0%49.0%
|
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|
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45.9% 45.6%
|
|
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100% 90% 80% 70% 60% 50% 40%
2007
2008
BT BH ATB UBCI BIAT BNA ATTIJARI AB STB UIB
Source : étude du secteur bancaire en Tunisie - MAC
SA - août 2009
2.3. La corrélation entre la qualité du
portefeuille et sa couverture
L'analyse de la qualité du portefeuille de crédits
et du taux de couverture des créances classées des banques
cotées à fin 2008, fait ressortir les constats suivants :
133 : A titre de rappel, la BCT a fixé comme objectif
d'atteindre un taux de couverture de l'ordre de 70% à fin 2009.
Gestion, mesure et communication sur les risques au sein
des établissements de crédit au regard du contexte tunisien et
des standards internationaux
· la BT qui dispose du meilleur portefeuille de
crédits en terme de qualité avec 7% de créances
classées, affiche le meilleur taux de couverture des créances
classées à 82%,
· et l'UIB qui dispose du portefeuille de crédit
présentant le plus important taux de créances classées
à 34% affiche le plus faible taux de couverture des créances
classées à 46%.
Il serait donc intéressant de mettre en phase le taux de
couverture des créances classées avec la qualité du
portefeuille de crédits :
Corrélation entre la qualité du
portefeuille de crédits
et sa couverture à fin
2008
82%
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74%
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71%
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69%
|
67%
|
65%
|
64%
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|
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58%
|
49%
|
46%
|
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23%
|
34%
|
7%
|
8%
|
9%
|
9%
|
11%
|
12%
|
18%
|
15%
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100% 80% 60% 40% 20% 0%
Taux des
créances
classées Taux de
couverture
BT BH ATB UBCI BIAT BNA ATTIJARI AB STB UIB
Source : étude du secteur bancaire en Tunisie - MAC SA
- août 2009
L'analyse de la corrélation entre le taux de
couverture des créances classées avec la qualité du
portefeuille, fait ressortir une divergence entre ces deux indicateurs. En
effet, le taux de couverture des créances classées baisse en
fonction de la dégradation de la qualité du portefeuille.
Ce constat reflète l'impact direct du degré de
maîtrise du risque de crédit sur la solidité
financière des banques. En effet, les banques disposant d'un
portefeuille de crédit avec un fort taux de créances
classées, ne disposent pas des ressources (fonds propres)
nécessaires pour couvrir correctement leurs créances
douteuses.
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