2 : Rentabilité d'exploitation des banques
africaines au Cameroun
Le Coefficient d'Exploitation est un ratio utilisé par
les banques afin d'appréhender la part des gains réalisés
qui est absorbée par les coûts fixes ; il est donc un indicateur
de rentabilité, et pour certains professionnels, il constitue le nerf de
la guerre car il permet de mesurer la proportion des gains bancaires
absorbée par les coûts fixes. Depuis la crise financière de
2008, les banques réduisent leurs charges pour améliorer leur
rentabilité, le coefficient d'exploitation permet de jauger cet effort ;
plus il est faible, plus la banque est rentable. Toutefois, comme nous l'avons
souligné au Chapitre I de cette étude, un coefficient très
bas peut dissimuler une situation de liquidité et de solvabilité
insuffisante. A contrario, un coefficient élevé peut
résulter de facteurs non récurrents comme les
dépréciations ou encore les charges exceptionnelles.
Tableau 13 : Coefficient d'exploitation des BA au
Cameroun 2010-201478
|
Banque
|
Exercice
|
Total Bilan
|
PNB
|
Frais
généraux
|
C.E
|
C.E du
groupe
|
|
Ecobank
|
2010
|
249 419
|
16 328
|
11 742
|
71,91%
|
69,9%
|
|
2011
|
300 963
|
20 062
|
14 443
|
71,99%
|
69,6%
|
|
2012
|
303 767
|
22 770
|
15 780
|
69,30%
|
71,4%
|
|
2013
|
384 339
|
28 546
|
17 641
|
64,48%
|
70,01%
|
|
2014
|
439 488
|
/
|
/
|
/
|
65,4%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SCB
|
2010
|
334 466
|
25 681
|
17 055
|
66,41%
|
43,8%
|
|
2011
|
377 684
|
28 060
|
17 252
|
61,48%
|
40,32%
|
|
2012
|
376 547
|
31 651
|
17 847
|
56,38%
|
44,70%
|
|
2013
|
422 560
|
36 497
|
19 622
|
53,76%
|
44,69%
|
|
2014
|
422 564
|
42 783
|
21 400
|
50,01%
|
43,81%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BGFI
|
2010
|
/
|
/
|
/
|
/
|
/
|
|
2011
|
87 911
|
1 581
|
3 600
|
227,70%
|
47,44%
|
|
2012
|
97 622
|
7 219
|
4 615
|
63,92%
|
58,59%
|
|
2013
|
151 269
|
9 351
|
4 442
|
47,50%
|
59,16%
|
|
2014
|
205 217
|
12 198
|
6 163
|
50,68%
|
58,66%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AFB
|
2010
|
504 060
|
23 723
|
14 323
|
60,37%
|
/
|
|
2011
|
539 700
|
27 118
|
16 396
|
60,46%
|
/
|
|
2012
|
573 448
|
22 000
|
17 710
|
80,50%
|
/
|
|
2013
|
704 107
|
29 724
|
20 875
|
70,22%
|
/
|
|
2014
|
/
|
/
|
/
|
/
|
/
|
Source : l'auteur, à partir des rapports
annuels d'activité des banques
78Les Montants sont exprimés en Millions de
FCFA (XAF)
92
A la lumière de ces chiffres il ressort que le
Coefficient d'Exploitation moyen des BA au Cameroun est de 65%, ce qui est
relativement élevé. Ce taux exprime le poids très
important des charges fixes dans la réalisation des gains bancaires. En
effet, on remarque une progression des frais généraux dans la
période, avec une prédominance des charges
générales d'exploitation et des frais de personnel.
Une étude récente de la COBAC79 sur
les banques en Afrique centrale démontre que la composition du PNB des
banques de la CEMAC reste dominée par la marge sur opérations
avec la clientèle suivie de la marge sur opérations diverses. La
marge sur opérations avec la clientèle est celle qui enregistre
la plus forte croissance. Elle constitue plus de la moitié du PNB des
banques dans tous les pays de la CEMAC sauf au Congo, où elle est
supplantée par la marge sur opérations diverses. En substance,
l'activité d'intermédiation classique représente la
première source de revenue des banques. L'étude montre
également que les frais généraux ont évolué
en phase avec l'activité bancaire. En effet, la modernisation des outils
utilisés par les banques (système d'information, systèmes
et moyens de paiement, banque en ligne, etc.) a indéniablement
favorisé la progression des frais généraux.
En somme les BA sont rentables au Cameroun, mais une
rentabilité qui leur coûte cher à cause du poids trop
élevé des charges de structure qui diminuent leur marge de
manoeuvre en cas d'évolution défavorable de l'activité
bancaire.
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