E- Suggestions aux faiblesses des procédures de
règlement
Elles sont présentées dans le tableau N° 4
suivant :
Tableau N° 4
|
N°
|
Risques à réduire
|
Actions / Opérations de
contrôle
|
Objectifs à réaliser
|
|
1
|
Les documents ne sont pas reçus en temps voulu ou son
sont insuffisants
|
Mettre en place une procédure permettant de tenir la
comptabilité fournisseurs en fonction de la date de paiement ouvrant
droit à un escompte de règlement.
|
Identifier les escomptes de règlement auxquels la SHB a
droit.
|
|
2
|
Les informations relatives aux dates de paiements sont
inexactes, ou non à jour ou non disponibles.
|
Réduire les dépenses imprévues et mettre
en place un système d'informations qui doit identifier tous les besoins
de trésorerie et les dates auxquelles les sorties de trésorerie
sont prévues.
|
Gérer le déroulement dans le temps des
décaissements.
|
|
3
|
Les chèques sont rapidement débités
|
Tenir compte, lors de la sélection d'une banque, des
dates de valeur appliquées.
|
Gérer le déroulement dans le temps des
décaissements.
|
|
4
|
Incapacité du système d'informations à
identifier les escomptes de règlement proposés à la SHB et
les dates auxquelles les paiements doivent intervenir pour
bénéficier de l'escompte.
|
Le système d'informations devrait identifier les dates
auxquelles les paiements doivent intervenir pour bénéficier de
l'escompte de règlement.
|
Minimiser les décaissements.
|
Paragraphe 3 : Suggestions aux faiblesses des
procédures relatives à
l'acquisition des immobilisations.
Les mêmes suggestions préconisées dans le
cas des procédures relatives aux prestations de services, à
l'acquisition des pièces détachées et autres
matières consommables sont valables aux faiblesses des procédures
relatives à l'acquisition des immobilisations.
Telles sont les suggestions qui pourraient juguler les
conséquences fâcheuses inhérentes aux faiblesses des
procédures relatives aux achats fournisseurs.
Mais une question se pose : le service audit interne
a-t-il les moyens pour corriger les faiblesses des procédures
relevées ?
La réponse est certes oui, mais ses moyens sont
insuffisants. D'où la formulation d'autres suggestions.
Autres suggestions
Après analyse, il ressort que le service d'audit
interne n'est pas pourvu en personnel. L'auditeur est surchargé, il
n'arrive pas à couvrir toutes les tâches ou activités
annuelles d'audit. Seul, il est limité dans la réalisation de son
programme d'où l'efficacité et les performances du travail qu'il
effectue ne seront pas entièrement perçues. Les objectifs
fixés par ce dernier ne seront pas atteints.
Vu la taille de la SHB, il urge de créer une
véritable direction d'audit et de contrôle de gestion afin de
faciliter la tâche à l'auditeur et de rendre ce service plus
opérationnel. Il s'agira donc :
§ d'opérer un recrutement d'auditeurs externe ou
mixte afin de profiter de la vision nouvelle des jeunes cadres à haut
potentiel ;
§ d'assurer la formation permanente de ces
auditeurs ;
§ de renforcer les outils de travail en achetant de
nouveaux matériels informatiques et de nouveaux logiciels. Enrichir la
documentation de cette direction d'audit en achetant des ouvrages ou des
documents traitant de l'audit interne.
| 
