SECTION II : LES
FONCTIONS DE GESTION DE LA TRESORERIE
Nous parlerons dans cette partie de la gestion quotidienne,
des prévisions de trésorerie et des négociations
bancaires.
II.1 La gestion quotidienne et les prévisions de
trésorerie
II .1 .1 La gestion quotidienne
La gestion quotidienne de la trésorerie invite le
trésorier à mener de nombreuses opérations conduisant
à une prise de décision rapide. Le premier type de
décision porte sur l'affectation des opérations à des
lignes comptables. Par la suite, il va s'agir d'opérer un
équilibrage entre les comptes. Il devra s'assurer que dans sa
centralisation, il n'y a pas de soldes en contre phase.
II.1.2 La prévision de trésorerie
La qualité des décisions à prendre en
matière de gestion de la trésorerie dépend en grande
partie de la qualité du système d'information en place
(comptabilité générale, comptabilité analytique,
analyse des budgets). La qualité de la prévision est tributaire
de l'information de base sur laquelle elle est bâtie. Lorsque la
qualité de l'information comptable ou de la série statistique
élaborée est fiable, la prévision peut être
établie avec un degré de précision satisfaisant.
Il existe plusieurs méthodes de prévision parmi
lesquelles nous pouvons citer :
Ø l'extrapolation proportionnelle.
Connaissant le rapport entre le chiffre d'affaire et le fond
de roulement, le besoin en fonds de roulement ou la trésorerie pour une
période donnée, on peut en déduire des prévisions
pour les périodes suivantes.
Ø Le budget de trésorerie ou le plan de
trésorerie
Il prévoit l'évolution de la trésorerie
de l'année suivante, mois par mois. Il est construit en fin d'exercice
comptable à partir des autres budgets déjà
réalisés. Le dirigeant doit d'abord valider les budgets en amont
(achats, ventes, ressources humaines...) et les pondérer s'ils sont trop
ambitieux. Ensuite, il procède à un retraitement à savoir:
passer les flux de dates comptable en dates de flux et calculer le
décaissement mensuel de TVA. Pour cela, il applique aux ventes les
délais de paiement moyens constatés dans le passé et
définit des règles pour les différentes charges.
Ø Le plan de financement
Il permet de concrétiser dans un même document
les objectifs de l'entreprise et de préciser mes moyens d'exploitation
ainsi que les ressources financières qu'il convient de mettre en oeuvre
pour les atteindre.
II.1.3 Le suivi et le contrôle des
prévisions de trésorerie
Les prévisions de trésorerie constituent un
processus permanent et non un exercice isolé dans le temps. En ce sens
que la prévision nécessite un suivi. Ce suivi passe par
Ø la révision et la mise à jour des
prévisions
Ø la prise en compte des informations internes
détaillées (confirmation des prévisions) et des
informations de source bancaire (réalisations effectives)
Ø l''analyse des écarts entre
réalisations et prévisions, et interprétation de ces
écarts
Ø l'ajustement des décisions de financement et
ou placement dans le cadre d'une politique définie avec pour but le but
est d'obtenir une trésorerie zéro.
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