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Rapport de stage Comptabilité fiscalité( Télécharger le fichier original )par hana bouaicha Faculté de Sciences Economiques et de Gestion de Nabeul - licence appliqué en comptabilité fiscalité 2008 |
2. Les taches de service comptableDurant la période du stage, j'ai passé la plupart de mes jours dans le service comptabilité. L'organigramme de la société PERTES peut être présenté comme suit :
2.1.Responsable des opérations bancaires : Le comptable est responsable de toutes les opérations de la société concernant la banque. Le comptable exécute toujours les mêmes taches telles que : · La passation de la banque BIAT : Chaque virement entre les sociétés du groupe, le comptable utilise le compte 449 Exemple virement de société RIOS vers société GEMA
Chez GEMA
Pour le virement interne de banque à une autre ou de banque à la caisse de même société le comptable passe par le compte d'attente 580 « virement interne » Exemple : virement de RIOS (euro) vers RIOS (dinars)
En comptabilité, ce compte est utilisé avec le montant du cours boursier le plus bas pour qu'après la négociation, l'écart avec le relevé bancaire ne soit pas très significatif. · Passation de la banque UNICREDIT : -l'anticipation En cas ou le client retarde dans le paiement de la facture, la banque payera la société puis le montant versé par le client à la société sera retiré automatiquement par la banque : cette opération est appelée l'anticipation Lors de l'anticipation, le comptable passe l'écriture suivante :
-liquidation Le responsable passe l'écriture de contre passation.
-paiement des fournisseurs A l'échéance, le responsable du cycle actif informe le responsable administratif et financier pour le paiement du fournisseur. Après le responsable administratif et financier donne l'autorisation au responsable des opérations bancaires de préparer l'ordre du règlement ou de virement puis le bulletin qui leur correspond et les organiser dans un parapheur pour les présenter à la signature des dirigeants -encaissement du client · La passation du journal de la paie : Le responsable bancaire utilise le compte 64 au débit et les comptes 425 ou 432 ou 421 ou 453 à crédit.
Si le salarié est exonéré au CNSS le responsable constate les charges sociales et dans ce cas, il utilise les comptes 647 au débit et 453 au crédit. · La déclaration d'impôt : Tous les 25 du mois, le responsable bancaire constate au débit les retenues à la source qui sont 4 : retenue /salaire, retenue/loyer, retenue/honoraire, retenue/marché au compte 432 et au crédit le receveur des finances 439 puis il passe au règlement. · Vérification de l'état du rapprochement : L'état du rapprochement bancaire permet de vérifier la concordance du compte banque tenu par l'entreprise avec celui de l'entreprise tenue par la banque. C'est un document extracomptable ayant pour objet de régulariser les comptes de banque pour qu'ils traduisent correctement et fidèlement la situation de l'entreprise à l'épargne de ses banquiers. Le responsable des opérations bancaires passe par les étapes suivantes : -changer la date de l'arrêté de l'état de rapprochement. -vérifier ce qui existe dans la banque et ce qui n'existe pas dans l'entreprise et vis versa -lorsque l'entreprise reçoit le relevé bancaire, les mouvements qui y existent sont supprimés par le comptable dans l'état de rapprochement.
2.2. Responsable cycle actif Le responsable cycle actif est responsable de tous les encaissements des clients dus aux opérations de vente qu'il a effectuées et il est aussi responsable de la caisse. 2.2.1-Les clients La facture de vente est effectuée par le comptable, lorsque le bureau logistique envoie un document appelé « shipping »qui comporte les noms des marchandises qui seront exportées, les quantités et leurs prix unitaires et puis le responsable cycle actif établit sa facture de vente suivant 4 étapes : La première étape : indiquer le cours boursier puisque la facture est établie en euro. La deuxième étape : pré facturation La troisième étape : facture d'essai La quatrième étape : facture définitive Lorsque la facture est prête, le comptable l'envoie à la douane pour vérifier les quantités exportées, puis il met un cachet de douane sur la facture enfin elle passe au transitaire pour suivre le transport des marchandises. En cas ou le client envoie une réclamation à la société pour la non-conformité de quantités ou qualités exportées, le responsable du cycle actif enregistre dans AS 400 une note de crédit (avoir) comportent les quantités non conformes, et leurs prix. 2.2.2-La caisse Le caissier est responsable de toutes les dépenses effectuées par les sociétés. La saisie de ces opérations est effectuée dans AS400 dans le brouillard « menu caisse ». Les pièces justificatives sur lesquelles le comptable va se baser dans l'enregistrement sont des factures externes. Pour chaque dépense, le comptable établit un ordre de règlement en espèce1(*) basé sur des pièces justificatives externes pour montrer l'origine de chaque dépense puis les classer dans un chrono `caisse'. En plus, les opérations qui peuvent être effectuées l'alimentation de la caisse qui est une opération interne effectuée entre la banque et la caisse. L'écriture à passer :
* 1 Un document interne fait par la société comportant le nom de la société qu'elle va subir la dépense, le montant, le nom de l'opération (frais de transport, frais bureautique, frais d'entretien.....). |
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