Analyse du contrôle interne au sein d'une institution de microfinance

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FICHE D'INVESTIGATION SUR L'EMPRUNTEUR

Nom et post nom : ........................................................................................

N° de compte ........................... classe ................... Agence.............................

Membre du groupe solidaire ............................................................................

Tél . Mobile ..................................................................................................

Montant sollicité .....................$

Montant accordé : ....................$ Au cycle ................ pour un crédit .....................

· Moyenne mensuelle :

................$ / mois

Très suffisant

Avis et propositions définitifs du chargé de crédit ...........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Source : service de crédit Gala letu Goma

- Le Cerp Gala Letu dispose en son sein d'une commission de crédit et d'un comité interne (sous commission) de crédit;

- Après validation par les commissions respectives, l'opération de déboursement peut alors être amorcée ;

- Un contrat de prêt est signé en doubles exemplaires par le gérant et contresigné par le client et son garant ;

- Après la signature du contrat, le montant du crédit est créditer au compte client par le comptable, ce ci par note de crédit et débité en déduction des intérêts sur prêt.

- C'est alors que le client peut faire un retrait au guichet (caisse).

- Le chargé de crédit s'occupe non seulement de l'analyse technique du dossier mais aussi suivi et de recouvrement des crédits ;

- Une fiche de suivi de prêt est tenue par l'agent de crédit pour suivre les échéances convenues ;

- Pour tout remboursement l'agent de crédit ne manipule pas l'argent mais cette opération est réalisée chez la caissière comme une opération ordinaire de dépôt sur épargne et le compte client est aussitôt débité par le comptable et en même temps le chargé de crédit qui gère au quotidien le portefeuille crédit de l'agence

III 2 3 3. Analyse et commentaire du contrôle interne crédit

Parcourant la théorie sur le contrôle interne et le crédit et, la pratique au sein de l'Agence de CERP Gala letu Goma, disons qu'il n'existe pas une nette démarcation entre la théorie et la pratique.

Il nous revient cependant ici de dire que la fonction d'analyse technique(investigation, suivi de remboursement, ect.) dévolue au chargé de crédit et la fonction de recouvrement pèse sur le même service et qu'il revient aux gestionnaires de cette institution de voir les mécanismes de créer un service autonome qui s'occuperait uniquement du recouvrement car l'expérience démontre que lorsque la même personne exerce les deux fonctions cela expose l'institution aux risques d'impayés surtout lorsque l'octroi de crédit n'a pas été faite sur des bonnes analyses techniques de la clientèle et, en outre cette pratique pêche également aux principes de séparation des fonctions et d'autocontrôle en matière de contrôle interne vu précédemment.

Par ailleurs, il revient d'apprécier de manière très positive d'autres mécanismes en matière de crédit mis sur pied car permettant de maîtriser les risques éventuels en matière de crédit et ne pêchant aucunement contre les principes du contrôle interne.

En sus, en ce qui concerne précisément la fiche d'investigation conçue pour étudier les différentes demandes de sa clientèle, comme on peut s'en rendre compte, elle tient compte des cinq » C «   qui permettent d'identifier un bon client et qui prévoit un avis sur le cinquième point où le chargé de crédit doit apprécier les conditions du prêt et soumettant ses analyses à la commission de crédit.