Traitement comptable des opérations de trésorerie.

CHAPITRE 3 : RESULTATS DU STAGE

Dans cette partie, il s'agira pour nous d'analyser les faiblesses de la société « Les Films Selmon » car nous avons constaté de nombre anomalies qui sont mauvaises pour la gestion de trésorerie de l'entreprise et nous allons éventuellement formuler des recommandations pour améliorer la gestion de la trésorerie.

1. Analyse des faiblesses

Le tableau ci-après retrace l'analyse des faiblesses. ? Tableau 16: Analyse des faiblesses

Objectifs	Constats	Causes	conséquences
Non rupture de la liquidité au niveau de la caisse	Demande d'approvisionnement du 01/02/19 affiche un montant 150 000 FCFA	Non suivi du seuil de la caisse déclenchant le réapprovisionnement	Rupture de disponibilités à la caisse.
Inventaire physique effectif des chèques	Absence d'inventaire physique des chèques	Insuffisance de personnel	Risque de rupture de chèques.
Bonne séparation des tâches	-Le gestionnaire détient un accès aux chéquiers et procède aussi au contrôle, -Il assure le suivi des comptes clients et fournisseurs et est en même temps responsable de la comptabilisation des opérations de trésorerie	Personnel limité	Risque de dissimulation d'erreurs involontaires ou d'irrégularités.
S'assurer de la comptabilisation à bonne date des opérations	Enregistrement tardif	Retard de contrôle des pièces de base par le gestionnaire avant la comptabilisation	L'accumulation de tâches en fin de période entraine des erreurs ou des omissions dans la

LICENCE PROFESSIONNELLE FINANCE COMPTABLE 18

			saisie et par conséquent des éléments rapprochés dans la colonne « banque chez nous ».
Imputations des pièces comptables sur des fiches imprimées	Sur toutes les pièces comptables, il y'a des enregistrements directs	Aucune mesure prévue	Entraine la surcharge sur certaines pièces comptables.
Séparation entre le compte banque de l'entreprise et celle de la gérante	Les dépenses qui ne profitent pas à la société, sont réalisées sur le compte de la société	Aucune mesure prévue	Entraine une réelle faiblesse au niveau des comptes de la société
Evitez les facilités de caisse ou les découverts bancaires	La société fait toujours des découverts bancaires ou des facilités de caisse	Aucune mesure prévue	La société supporte des coûts énormes pour ces découverts

Commentaire :

Dans ce tableau, nous avons faire ressorti les constats faites au sein de la société. Ces constats ont été engendrés par les causes dont nous avons parlez et cela à entrain des conséquences à la société d'où l'élaboration des objectifs suggérés.