L'étude de la gestion de trésorerie. Cas de la SCTP de 2015 à 2017.

CHAPITRE IV ETUDE DE LA GESTION DE TRESORERIE AU SEIN DE LA SCTP

Section 1 : le budget de trésorerie de la SCTP

1.1. BUDGETS DES ENCAISSEMENTS

LIBELLE	2017	2016	2015
Encaissements
Recettes d'activités	53025965	104076474	139053089
Autres encaissements	0	0
Lignes de crédit	8275693	31131630	54080836
Créances à recouvrer	6054164	1410430	5959695
Financement extérieur		2090565	0
RLT,Code ISPS+fin. Gouvern	2500000	21412	989697
TVA collectée	394074	10199216	10714651
Total autres encaissements	17223931	44853252	71744879
Total encaissements	70249896	148929726	210797968

Source : direction financière de la SCTP

1.2. BUDGETS DES DECAISSEMENTS

LIBELLE	2017	2016	2015
Décaissements
Dépenses d'activités
Achats matières et fournitures	5891075	12257620	23097793
Transports	1116090	1367165	2269412
Services extérieurs A	1959830	1721297	2951399
Services extérieurs B	4785335	5550344	11150830
Impots et taxes	180347	494685	2654772
Autres charges	2653081	3822542	6685740
Charges du personnel	31933708	65283220	92472728
Frais financiers	2759984	5107190	6450286
Total dépenses d'activités	51279450	95604064	147732960
Autres dépenses
Investissements fonds propres	307643	863786	5337129
Investissements sur fin. Extér	0	0	0
Investissements RLT,Code ISPS	12133	107826	99895
Participation au budget de l'Et	0	31573	77681
Remboursements lignes de cré	8318529	33849397	25442493
Echus de trésorerie	1849193	2229221	2225309
TVA versée au Trésor	228695	9883945	12309577
Total autres dépenses	10716193	46965749	45492084
Total décaissements	61995643	142569813	193225044

Source : direction financière de la SCTP

Nous notons par le budget de trésorerie 2015, un dépassement la ligne de crédit pour payer les arriérés de salaire qui du même ont engendré un dépassement des dépensesd'activités notamment les charges du personnel. Ceci étant le total encaissement est supérieur au total décaissement, d'où la variation nette de trésorerie positive. En prenant en compte la trésorerie initiale de 2014, la trésorerie finale ou de clôture devient négative. Dans ce cas, il y a un déficit de trésorerie qui ne va pas permettre à la SCTP de placer ses excédents de trésorerie mais plutôt s'endetter à court terme principalement par des lignes de crédit. Sachant bien que ses recettes sont moins importantespour absorber la trésorerie initiale précédente, ce qui pousse l'entité sous examen à s'endetter par des lignes de crédit. Au cas où cette situation perdurait à long terme sur les exécutions budgétaires à venir, l'entité risque de cesser ses activités donc tomber en faillite.

Concernant l'année 2016, la situation de trésorerie de la SCPT s'est un peu améliorée avec une trésorerie finale positive du fait que les dépenses d'activités ont été revues à la baisse au regard de la baisse des recettes d'activités. Ceci étant, la variation nette de trésorerie s'est dégradée au regard de celle de l'année 2015. Nous remarquons que la trésorerie finale est largement supérieureà la trésorerie finale de 2015 en déit de la prise en compte de la trésorerie initiale de l'année précédente. En réalité elle devrait placer ses excédents de trésorerie à court terme malheureusement elle est buttée à plusieurs besoins de financement notamment les charges du personnel, les remboursements des lignes de crédit qui englobent les montants très importants.

Quant à l'année 2017, les recettes d'activités ont largement baissé de...,ainsi les dépenses d'activités ont été également revues à la baisse afin de préserver une trésorerie saine.

Cependant, les autres recettes dépassent considérablement les autres dépenses d'où la variation nette de trésorerie positive. Sur ce la trésorerie de l'année de trésorerie était positive, la trésorerie finale devient pléthorique. Il convient de signaler que les créances à recouvrer ont connu un large accroissement pendant cette période, ce qui pourrait poser des difficultés de trésorerie au cas où ces créances seront réglées en partie où totalité.