Memoire Online - Analyse financière du micro barage de la 5e celpa installé sur la Luzinzi à Kaziba

Il se remarque que la finance de ce barrage est gérée selon la volonté du Gérant de ce dernier. Se méfiant de la définition réelle de la finance d'une entreprise qui est le champ relatif aux décisions pécuniaires pour le bon fonctionnement de l'entreprise, la toute première priorité est ses besoins privés, telle sera la justification de la grande différence entre les recettes et les dépenses du barrage dans le tableau n°3 axé sur l'affectation des ressources financières du barrage en 2013.

Pour cela, la gérance du barrage ne pratique pas la règle de la gestion stipulant que la gestion financière de toute entreprise consiste à optimiser la valeur de la séquence des profits monétaires futurs sous la contrainte de l'élimination des risques courus (James c. van Horne, 1972).

Suite à cette situation désastreuse, nous les informons que l'objectif principal de la gestion financière d'une entreprise est de définir le rapport optimal entre l'espérance d'une rentabilité financière et son incertitude ou risque comme l'énonce Saint Pesterbourg (cité par Bernoulli,1738, Inédit).

2.3.1. LES RESSOURCES FINANCIERES DU BARRAGE

Dans sa nature, les ressources financières (l'argent) présentent un caractère de cession difficile. Pour cette raison, toute entreprise doit mettre en place un organe chargé de la mobilisation et du prélèvement des recettes auprès des contribuables.

Cela étant, le barrage de la 5^e CELPA, disponibilise un agent chargé de la mobilisation des recettes moyennant les prélèvements de différentes consommations sur les compteurs ou par coût forfaitaire pour ceux qui n'ont pas des compteurs et la distribution des factures établies par le gérant du barrage. Du ressort de l'observation faite au sein de la gestion de ce barrage, il se remarque que cet agent concerné est chargé de la sensibilisation et la distribution des factures aux abonnés et les prélèvements des consommations sans qu'il soit le régisseur des recettes du barrage.

Avant de passer à cette affectation au sein du barrage, il convient de montrer en revue, les normes qui doivent être mises en oeuvre pour une bonne affectation des ressources dans toute entreprise :

- Mettre en place un mécanisme de surveillance et de contrôle approprié pour diminuer les risques d'échec ;

- Déterminer si la marge de manoeuvre est suffisante pour répondre aux priorités des nouvelles fluctuations ;

- Déterminer le degré de concordance des ressources avec les priorités de l'entreprise.

L'analyse remontée au niveau du barrage démontre que le non respect de cette deuxième et troisième norme sont le deuxième blocage du bon fonctionnement de cette firme car les hommes (manoeuvres) étant insatisfaits constituent le frein au développement du barrage où ils oeuvrent.

Quant à la troisième norme, le déficit entre les ressources et les priorités du barrage, comme se remarque les situations financières dans les documents comptables, cela montre une mauvaise santé financière de l'entreprise, d'où cette entreprise est en banque route, si les pannes répétitives ne sont pas corrigées comme il se remarque au mois d'août.Tableau n°2 : RECETTES ANNUELLES DU BARRAGE ( EN $), ANNNEE 2013

N°	DESIGNATIONS	J	F	M	A	M	Jn	Jt	A	S	O	N	D
1	Muchningwa	133,2	106	109	83,3	82,3	89,2	28	42	86,2	80	92	62
2	Burherere	67,8	68	85,2	72,9	45,8	68,8	35	58	50	65	62	47
3	Ngando	67,2	48,5	75,3	41,3	71,8	61,9	22	23	29	41	48	43
4	Moulin population	75	96,5	89,5	52,7	48,8	60	29	27	56	51	41,2	32
5	ITM.Ka	58,6	45	31,1	87	65,1	28	12	21	26	28	21,2	30
6	Orphelinat	35	27	80	27,3	36,2	46	21	19	22	28	55	46
7	HGR/Kaziba	87	121	111	100	80,5	95	48	52	96	102	109	80,9
8	Centre andicapé	46,9	26,5	18	13,6	27,3	22,7	27,3	19,9	30	26	19	27
9	Mission catholique	49,5	38	39,2	11	25	68,4	15	18	19	17	27	15
10	Pharmacie	28	36	34	29	21	24,2	18	13,8	19	22	18	14
11	Camp des médecins	99,8	88	90,3	65,5	45	121	30	55,8	51	70	79	56
12	Camp des infirmiers	68,5	80	51,1	49,6	34,1	89,7	25	38,3	25,5	62	69	50
13	Station/fabrication	67,5	20	26	48	41,4	18,1	13,9	18	20	22	34	25
14	Moulin/HGR	25	79	86,1	75,2	61	30	32	29,1	26	61	66	26,2
15	Institutions	72,5	56,2	62,9	39	22	20	17	27	29	21	18	13
16	Somme	981,5	935,7	988,7	995,4	707,3	843	373,2	462	585,7	696	759,1	567,1
17	Moyenne	65,4	62,3	65,9	53	47,1	56,2	24,8	30,8	39	46,4	50,6	37,8

N°	Libellés	J	F	M	A	M	Jn	Jt	A	S	O	N	D
1	Frais sentinelles	160	160	160	160	160	160	160	160	160	160	160	160
2	Prélévateurs/cons.	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120
3	Entretien du canal	360	300	410	380	260	320	80	60	300	245	265	280
4	Résitance chauf.	-	-	-	-	-	-	-	1050	-	-	-	-
5	Fusibles	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6	Impôt	55	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
7	Total	695	580	690	660	540	600	360	1450	580	525	545	560

N°	MOIS	RECETTES	DEPENSES	SOLDES
1	Janvier	981,5	695	286,5
2	Février	935,7	580	355,7
3	Mars	988,7	690	298,7
4	Avril	795,4	660	135,4
5	Mai	707,3	540	167,3
6	Juin	843	600	243
7	Juillet	373,2	360	13,2
8	Août	462	1450	-988
9	Septembre	585,7	580	5,7
10	Octobre	696	525	171
11	Novembre	759,1	545	214,1
12	Décembre	567,1	560	7,1
	TOTAL	8694,7	7785	909,7

Du ressort de ce tableau, se remarque un solde négatif au mois d'août suite à une panne de la résistance chauffante et les fusibles qui ont été endommagés. Malgré cela, un excédant annuel de 909,7$ non réservés et non justifiés se remarque lors de l'analyse des documents comptables du barrage. solde non encaissé et non décaissé ; d'où une tentative de fraude comptable.

Au vu de ce graphique, se remarque une chute considérable au mois d'août soit par cause d'une panne énorme qui est la résultante d'une fausse technicité appliquée par les agents techniciens de l'entreprise. Cette courbe accélère sa décroissance mais décélère sa croissance , d'où le gérant doit être vigilant pour engager un personnel électricien compétent.

Analyse financière du micro barage de la 5e celpa installé sur la Luzinzi à Kaziba

2.3. LA GESTION FINANCIERE DU BARRAGE

2.3.1. LES RESSOURCES FINANCIERES DU BARRAGE