1.6 Revue de la littérature
Comme le décrit Anita Campion dans son ouvrage
« AMELIORER LE CONTROLE
INTERNE » (2000), pour les IMF, une gestion
des risques efficace consiste à lutter contre les risques les plus
dangereux pour leur santé financière et leur
pérennité à long terme.
Pour en tirer le meilleur parti, les IMF doivent
considérer la gestion des risques comme une fonction interne essentielle
et permanente, non comme un élément de l'audit externe annuel.
Dans sa logique, Anita Campion, voudrait que les dirigeants des IMF puissent
donner plus d'importance à la gestion des risques en dédiant une
fonction à part à ce volet (Gestionnaire des risques).
Lors d'un atelier de la SoFGRES en juin 2008 : La cartographie
des risques est la représentation graphique synthétique et
hiérarchisée des risques d'une organisation.
LA CARTOGRAPHIE DES RISQUES, OUTIL D'AMELIORATION DES
PERFORMANCES DES SFD : CAS DE PAMECAS
Cet outil est primordial car il fournit les informations de base
nécessaires à la gestion des risques.
L'étude de PricewaterhouseCoopers intitulée «
L'audit interne en 2012 » dessine une profession centrée sur les
processus de gestion des risques dans quatre ans. La mondialisation,
l'innovation technologique, l'audit interne en temps réel, la recherche
de nouveaux talents sont autant de traits qui caractériseront la
fonction en 2012.
La profession de l'audit interne a fortement évolué
au cours des dernières années. Sous la pression
réglementaire notamment des lois SOX aux Etats-Unis et LSF en France,
les entreprises ont intégré l'importance de mettre en place et
d'évaluer le contrôle interne. Les organisations en
général ont évolué, partant d'une évaluation
ponctuelle à l'occasion d'une cartographie des risques vers une
véritable gestion des risques, inscrite dans la durée. En
d'autres termes, la cartographie en elle seule ne suffit pas pour une gestion
efficace des risques mais plutôt l'accent doit être mis sur le
suivi (monitoring).
Pour Craig Churchill et Dan Coster (2001), la gestion des
risques implique la prévention des problèmes potentiels et la
détection anticipée des problèmes réels quand
ceux-ci arrivent.
Il est donc important de noter que les IMF ne pourront pas
complètement échapper à l'ensemble des risques auxquels
elles sont exposées. Tout effort d'anticipation et de gestion de
l'ensemble des risques potentiels générerait d'importants
coûts d'opportunité et exposerait ainsi l'IMF à d'autres
catégories de risques. La gestion de risques requiert également
la recherche d'équilibre approprié entre les coûts
engagés et l'efficacité du système de contrôle,
ainsi que leurs effets nets sur la clientèle et le personnel de
l'IMF.
Selon Marie-Agnès Nicolet et Michel Maignan (2005)
: L'évaluation des risques nets se déduira des
risques bruts et de l'évaluation des dispositifs de contrôle
existants. L'évaluation des dispositifs de contrôle est donc une
étape essentielle des démarches de gestion des risques
opérationnels, permettant à la fois de tracer la cotation des
risques en justifiant le résultat obtenu, tout en assurant un pilotage
des plans d'actions afin de sécuriser les processus.
Pour l'Association Suisse pour Systèmes de Qualité
et de Management (SQS), la gestion du risque permet :
L'amélioration de la marge de manoeuvre de l'entreprise
L'identification et la gestion des risques et des opportunités à
l'échelle de toute l'entreprise
La détection précoce (système d'alarme
précoce), minimisation et maîtrise des dangers et des risques ;
La prévention des impondérables en entreprise et
minimisation des pertes ;
D'assurer l'avenir à long terme de l'entreprise
(pérennité).
Sont évalués les événements, les
actions et les développements qui peuvent empêcher une entreprise
d'atteindre ses objectifs et de mener à bien sa stratégie. Pour
ainsi dire que la gestion du risque a pour but d'atteindre ou de
dépasser les objectifs d'une organisation grâce à
l'approche réfléchie des risques.
LA CARTOGRAPHIE DES RISQUES, OUTIL D'AMELIORATION DES
PERFORMANCES DES SFD : CAS DE PAMECAS
Selon Lazard Frères Gestion et C. Brignola (juin 2006)
la cartographie des risques participe à une gestion globale des risques
pour assurer la protection et la continuité des activités. Elle
Permet d'impliquer les différents managers pour améliorer le
niveau de risque net supporté par l'entreprise.
Dans ses travaux sur la gestion et la surveillance du risque
opérationnel publié en février 2003
le Comité de Bâle : Gestion du risque :
identification, évaluation, suivi et
maîtrise/atténuation du risque (principes 4,5 et 6) :
-Les banques devraient identifier et évaluer le risque
opérationnel inhérent à tous les produits,
activités, processus et systèmes importants. Elles devraient
aussi, avant de lancer ou d'exploiter des produits, activités, processus
et systèmes nouveaux, soumettre à une procédure
adéquate d'évaluation le risque opérationnel qui leur est
inhérent.
-Les banques devraient mettre en oeuvre un processus de suivi
régulier des profils de risque opérationnel et des expositions
importantes à des pertes. Les informations utiles à une gestion
dynamique du risque opérationnel devraient être
régulièrement communiquées à la direction
générale et au conseil d'administration.
-Les banques devraient adopter des
politiques, processus et procédures pour maîtriser et/ou
atténuer les sources importantes de risque opérationnel. Elles
devraient réexaminer périodiquement leurs stratégies de
limitation et de maîtrise du risque et ajuster leur profil de risque
opérationnel en conséquence par l'utilisation de
stratégies appropriées, compte tenu de leur appétit pour
le risque et de leur profil de risque globaux.
Le comité dans ses trois principes décline
clairement l'importance d'une gestion optimale des risques pour les
institutions financières tout en mettant en évidence l'approche
processus.
A travers ces études et ouvrages, l'on notera avec
certitude que la cartographie tend à améliorer les moyens de
maîtrise du risque. Les contrôles internes associés à
chaque risque seront ainsi vérifiés et évalués.
C'est donc un véritable outil de pilotage de la performance au service
du management des institutions financières.
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